Учебное пособие: Бухгалтерская отчетность 5
Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.
Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года
|
Содержание операции, расчеты |
Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Кредит | Кредит | ||
| 1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товары на сумму 550 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 10 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика, которому предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью | |||
| 2. Поступивший товар был отгружен покупателю. В счете–фактуре на продажу товаров значится: стоимость товаров 700 000 руб., НДС 18 % | |||
| 3. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета | 220 000 | ||
| 4. Из кассы выплачена заработная плата работникам | 200 000 | ||
| 5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 8 000 руб. и на командировочные расходы 10 000 руб. | |||
| 6. От покупателя на расчетный счет поступили деньги за отгруженный ему товар в размере 700 000 руб., НДС 18 %. Списана покупная стоимость реализованных товаров | |||
| 7. Начислена заработная плата работникам | 180 000 | ||
| 8. Начислен налог на доходы физических лиц | 23 400 | ||
|
9. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм: ФСС ПФ ФМС | |||
| 10. Отражен убыток от списания дебиторской задолженности покупателей | 14 300 | ||
| 11. Приобретены у организации основные средства стоимостью 160 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы 5 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию. | |||
| 12. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 16 200 руб., НДС 18 %. Счет оплачен с расчетного счета | |||
|
Содержание операции, расчеты |
Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Кредит | Кредит | ||
| 13. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 38 800 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности предприятия | |||
| 14. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 480 000 руб., НДС 18 %. Транспортные расходы по доставке товаров 15 000 руб., НДС 18 %. Поставщику сумма задолженности перечислена с расчетного счета | |||
| 15. Поступившие товары отгружены покупателю. В счете-фактуре на продажу товаров значится: стоимость товаров 650 000 руб., НДС 18 % | |||
| 16. Начислена амортизация на собственные основные средства 22 000 руб., сданные в аренду основные средства 1 800 руб. | |||
| 17. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам | 153 958 | ||
| 18. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам | 26 925 | ||
| 19. От покупателя на расчетный счет поступила часть задолженности за отгруженные им товары в размере 500 000 руб., НДС 18 %. Списана покупная стоимость реализованных товаров в размере 370 000 руб. | |||
| 20. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке | 5 600 | ||
| 21. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете | 3 300 | ||
| 22. Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы по хозяйственным договорам | 7 800 | ||
| 23. Отражен доход от списания кредиторской задолженности поставщику | 15 200 | ||
| 24. Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственных принадлежностей на 5 000 руб. и канцелярских товаров на 3 000 руб. | |||
|
Содержание операции, расчеты |
Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Кредит | Кредит | ||
| 25. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные на сумму 1 000 руб. за 8 дней; 2 ж/д билета каждый на сумму 2 500 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет за гостиницу на 4 000 руб., в т. ч. НДС 18 % | |||
| 26. Организация реализовала основное средство на сумму 76 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Первоначальная стоимость основного средства 50 000 руб., сумма амортизации 10 000 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет | |||
| 27. От покупателя поступила на расчетный счет задолженность в размере 530 000 руб., в т. ч. НДС 18 % за отгруженные в предыдущем квартале товары, покупная стоимость которых 280 000 руб. | |||
| 28. Начислен налог на имущество | 21 470 | ||
| 29. Списываются расходы на продажу | |||
| 30. Определен финансовый результат от продажи товаров | |||
| 31. Определен финансовый результат от прочих операций | |||
| 32. Начислен налог на прибыль | |||
| 33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» | |||
| 34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» | |||
| 35. Произведена реформация баланса | |||
Дополнительные сведения для заполнени