Учебное пособие: Налоговый учет

доц. Цепилова Е.С., ст. пр. Нестеренко Н.А.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Учебно-методическое пособие

для самостоятельной работы студентов

дневной и заочной формы обучения

по специальности 080109 - "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"

Ростов-на-Дону 2009

Печатается по решению кафедры бухгалтерского учета РГЭУ "РИНХ", протокол № 11от 27 мая 2009 г.

Авторы-составители:

доцент кафедры бухгалтерского учета Цепилова Е.С.,

ст. пр. кафедры бухгалтерского учета Нестеренко Н.А.

Рецензенты: проф. кафедры бухгалтерского учета Хахонова Н.Н., доц. кафедры бухгалтерского учета Пучкова Г.В.

В учебно-методическом пособии приведен список тем для изучения, краткая аннотация курса, задания для самостоятельной работы студентов, тесты для самоконтроля, список литературы.

Предназначена для студентов дневного и заочного отделения специальности 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит".

ПРОГРАММА КУРСА " НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ"

ТЕМА 1. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Задания

ТЕМА 2. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И МОДЕЛИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Различия в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета. Определение и задачи налогового учета. Принципы налогового учета. Модели налогового учета. Задания

ТЕМА 3. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Методы определения налоговой базы. Исчисление суммы налога к уплате, сроки уплаты налога на прибыль в бюджет. Перенос убытков на будущее (ст. 283 НК РФ). Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02). Определение налоговой базы по НДС. Задания

ТЕМА 4. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Регистры для расчета налога на прибыль. Регистры для расчета налога на добавленную стоимость. Задания

ТЕМА 5. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Порядок признания доходов для целей налогообложения. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый учет доходов от реализации. Налоговый учет внереализационных доходов. Задания

ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Порядок признания расходов для целей налогообложения. Классификация расходов. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Налоговый учет нормируемых расходов. Внереализационные расходы. Задания

ТЕМА 7. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА

Понятие амортизируемого имущества. Стоимость амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Способы амортизации в налоговом учете. Учет операций по выбытию амортизируемого имущества. "Амортизационная премия". Задания

ТЕМА 8. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения. Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения. Особенности учетной политики по НДС. Задания

ТЕМА 9. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ

Определение и общие правила представления налоговых деклараций. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию. Декларация по налогу на прибыль, ее состав и структура. Декларация по налогу на добавленную стоимость, ее состав и структура. Задания

ТЕСТЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

Библиографический список

Введение

В связи с принятием главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" произошли кардинальные изменения в системе формирования налоговой базы по этому налогу. В настоящее время, согласно требованиям главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по итогам каждого отчетного (налогового) периода должна определяться на основании данных налогового учета. Таким образом, официально закреплено понятие "налоговый учет".

Цель изучения данной дисциплины - осмысливание базовых основополагающих принципов методологии и документирования налогового учета, правил заполнения регистров налогового учета, понимание места и значения учетной информации в налогообложении, правильное ее применение для целей исчисления налоговой базы, что позволит корректно и с наименьшими затратами времени составить декларацию по налогу на прибыль, максимально совмещая бухгалтерский учет с налоговым.

При написании пособия авторы придерживались мнения, что налоговый учет при действующем в настоящее время налоговом законодательстве является самостоятельным объектом изучения только в части налога на прибыль, т.к. только по этому налогу налогоплательщикам предоставлено существенное право выбора.

Однако бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость также имеет существенное фискальное содержание, обеспечиваемое соответствующими регистрами налогового учета: счет-фактурами, книгами покупок и книгами продаж, журналами регистрации счет-фактур.

Вышеобозначенные факторы объясняют выбор налогов – налога на прибыль и налога на добавленную стоимость - для детального отражения их расчета, отражения в бухгалтерском учете и заполнения налоговой декларации по ним.

Вместе с тем, сознательно не затронуты вопросы налогового учета кредитных и страховых организаций, пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Данный курс тесно связан с такими дисциплинами, как "Налоговое право", "Бухгалтерский (финансовый) учет", "Налоги и налогообложение" и другими. Знание указанных дисциплин создает основу более глубокого усвоения налогового учета.

Учтены все изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2009г.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--