Учебное пособие: Налоговый учет

Рассчитать налог на прибыль за 2007-10 гг. при переносе полученных ранее убытков на будущие периоды.

3.8 Организация "Актив" 20 февраля 2009 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет.В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - линейным методом. Определить вычитаемую временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив при составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009г.

ТЕМА 4. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Литература:

Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. Ст. 313-315

Василенко А.А., Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Учет и аудит налогооблагаемых показателей. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009 (п. 1.1).

Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа , 2007 (гл. 2).

Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008 (гл. 5).

Регистры для расчета налога на прибыль

Для ведения налогового учета по налогу на прибыль могут быть использованы как бухгалтерские, так и аналитические регистры налогового учета. Требования к аналитическим регистрам налогового учета установлены в ст. 313 и 314 НК РФ. Они во многом схожи с требованиями к регистрам бухгалтерского учета, установленными в ст. 10 Федерального закона "О бухгалте