Учебное пособие: Статистика финансов

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и выявление основной тенденции с помощью трендового уравнения.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет соотношений между отдельными позициями отчетности, выявление связи между показателями.

Сравнительный анализ – сравнение финансовых показателей с аналогичными показателями других предприятий.

Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью индексного анализа и методов корреляционно-регрессионного анализа.

Для характеристики разных аспектов деятельности предприятия применяются абсолютные и относительные финансовые коэффициенты, а именно:

1) показатели прибыли и рентабельности;

2) коэффициенты оборачиваемости активов;

3) коэффициенты покрытия;

4) коэффициенты ликвидности.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучении их динамики за ряд лет.

Оценка деловой активности:

Общая капиталоотдача = продукция/средняя стоимость ОК.

Отдача ОПК и НА = оборот продукции/средняя стоимость ОПК и НА

ОК, ОПК – основной (производственный) капитал.

НА – нематериальные активы.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется двумя основными показателями:

количество оборотов

n = реализованная продукция/сред. остатки оборотных средств;

продолжительность одного оборота

t = (сред. остатки оборотных средств/реализованная продукция)*D

или D/n, где

D – количество календарных дней в периоде.

Оценка ликвидности:

Отражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств. Для оценки ликвидности применяются такие коэффициенты:

Коэффициент абсолютной ликвидности – (Ка>0,2-0,5) –представляет собой отношение величины самых ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов

денежные средства, краткосрочные ЦБ

кредиторская задолженность, обязательства, не погашаемые в срок, краткосрочные кредиты, заемные средства.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Коэффициент критической ликвидности – (Кк >1)