Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия на примере предприятия ООО Суперстрой-Пермь
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Для начала необходимо выяснить, какие показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Прежде всего это связано с балансовой моделью, из которой исходит анализ. В соответствии с МСФО балансовая модель имеет следующий вид:
Активы = Капитал + Обязательства
Активы = А1+ А2;
Капитал = П3;
Обязательства = П4+П5.
От сюда следует, что
А1+А2=П3+П4+П5
А1 – первый раздел баланса «Внеоборотные активы»;
А2 – второй раздел баланса «Оборотные активы»;
П3 – третий раздел баланса «Капитал и резервы»;
П4 – четвертый раздел баланса «Долгосрочные обязательства»;
П5 – Пятый раздел баланса «Краткосрочные обязательства».
А2 можно разбить на следующие группы:
А2 = (Запасы + НДС) + (Дебиторская задолженность + Денежные средства + Другие оборотные активы).
В А2 все показатели, кроме Запасов, назовем Расчетами. П5 для удобства разобьем на две группы:
П5 = Займы и кредит + Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства .
Получаем:
А1 + ЗапасыНДС + Расчеты = (П3 + П4 + Займы и кредит) + Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
Разобьем данное равенство на два неравенства:
А1+ЗапасыНДС < П3+П4+Займы и кредит;
Расчеты > Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
Соотношением, оценивающим финансовую устойчивость предприятия, будем считать следующее:
ЗапасыНДС < П3 – А1 + П4+ Займы и кредит .
Таким образом, соотношение стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия. Обеспеченность запасов
+,6и затрат источниками формирования составляет сущность финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает внешним ее проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов и затрат источниками есть причина той или иной степени платежеспособности (или неплатежеспособности), выступающей как следствие обеспеченности.
Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости признается излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность суммы всех возможных видов источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие пассивы) гарантирована тождественностью итогов актива и пассива баланса.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат предприятия используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
наличие собственных оборотных средств , равное разнице величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений: