Дипломная работа: Анализ управления оборотным капиталом

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды (производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов) и готовую к реализации продукцию (рис. 1).

Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры и т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса. Общий норматив оборотных средств предприятия рассчитывается только в денежном выражении и определяется путем суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам

Ф_ОБЩ =Ф_ПЗ +Ф_НЗП +Ф_РБП +Ф_ГП ,

где Ф_ПЗ – норматив производственных запасов, руб.;

Ф_НЗП – норматив незавершенного производства, руб.;

Ф_РБП – норматив расходов будущих периодов, руб.;

Ф_ГП – норматив запаса готовой продукции на складах предприятия, руб.

Норматив производственных запасов (Ф_ПЗ ) определяется по формуле

,

где n – количество различных видов производственных запасов;

Н_ПЗi – общая норма запаса по i-ому виду производственных запасов, дн.;

Р_i – среднесуточный расход i-ого вида производственных запасов, руб.

,

где П_i – потребность в i-ом виде производственных запасов за плановый период, руб.;

F – число дней в плановом периоде (в расчетах нормирования принимается год – 360 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней).

Общая норма запаса (Н_ПЗi ) определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по данному виду производственного запаса.

Н_ПЗi = Н_ТЕКi + Н_СТРi + Н_ПОДГi ,

где Н_ТЕКi – норма текущего запаса, дн.; Н_СТРi – норма страхового запаса, дн.; Н_ПОДГi – норма подготовительного (технологического) запаса, дн.

Текущий запас необходим для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии в период между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, как правило, равной половине среднего интервала между двумя очередными поставками.

Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается либо в пределах 30-50% от нормы текущего запаса, либо равной максимальному времени отклонений от интервала поставок.

Подготовительный (технологический) запас создается в тех случаях, когда поступающие на предприятие сырье и материалы, требуют соответствующей дополнительной подготовки (сушка, сортировка, раскрой, комплектация и т.п.). Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к дальнейшему использованию сырья, материалов и комплектующих.

Норматив незавершенного производства (Ф_НЗП ) равняется сумме нормативов по всем видам продукции.

,

где m – количество наименований продукции; Ф_НЗПj – норматив незавершенного производства по j-ому виду готовой продукции, руб.

,

где N_j – объем выпуска j-ого вида продукции в натуральных единицах;

S_j – производственная себестоимость j-ого вида продукции, руб.;

Т_Цj – длительность производственного цикла j-ого вида продукции, дн.;