Дипломная работа: Анализ управления оборотным капиталом
Прочие краткосрочные обязательства соотносятся с такими активами, как дебиторы, готовая продукция, производственные запасы и др.
Баланс организации считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Если неравенства начинают выполняться со второго, то в этом случае баланс ликвиден в текущем плане.
Если неравенства начинают выполняться, начиная с третьего, то имеется перспективная ликвидность.
Первые три неравенства означают, необходимость соблюдения правила ликвидности – превышения активов над обязательствами.
Ранжирование активов по степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их оплаты представлены в таблице 3 и 4.
Таблица 3
| Ранжирование активов и пассивов по данным ФГУП "ОМО им. П.И. Баранова" за 2006 год | ||||
|
Услов. обознач. | Ранжирование активов и пассивов баланса | Абсолютная величина, тыс. руб. | Изменение (+,-), тыс. руб. | |
| На начало года | На конец года | |||
| А 1 | Наиболее ликвидные активы | 7113 | 42137 | 35024 |
| денежные средства (260) | 5392 | 41605 | 36213 | |
| краткосрочные финансовые вложения (250) | 1721 | 532 | -1189 | |
| А 2 | Быстрореализуемые активы | 113381 | 258824 | 145443 |
| дебиторская задолженность до 12 месяцев (240) | 113381 | 258824 | 145443 | |
| прочие оборотные активы (270) | 0 | 0 | 0 | |
| А 3 | Медленно реализуемые активы (стр.210-216+140-стр.510 ф.5) | 1055138 | 966423 | -88715 |
| запасы (210), | 1060551 | 966677 | -93874 | |
| за минусом расходов будущих периодов (216) | 5835 | 481 | -5354 | |
| долгосрочные финансовые вложения (140) | 26409 | 227 | -26182 | |
| за минусом вкладов в уставные капиталы других организаций (стр.510 ф.5) | 25987 | 0 | -25987 | |
|
А 4 | Труднореализуемые активы (стр190-140+510ф5+230) | 1103418 | 1035932 | -67486 |
| внеоборотные активы (190) | 1103839 | 1036159 | -67680 | |
| за минусом долгосрочных финансовых вложений (140) | 26409 | 227 | <||