Дипломная работа: Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО Актор 2
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
Основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Основная задача – эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Информационная база – годовая бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия – форма №1, отчет о прибылях и убытках – форма №2.
Приемы и методы, используемые при проведении финансового анализа:
- формализованные и неформализованные методы;
- экономические методы;
- статистические методы;
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- трендовый анализ.
Составляющие финансового анализа: анализ коэффициентов финансового состояния, анализ коэффициентов финансовых результатов, общий анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса.
1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО «Актор» было создано в 2003 году. Стратегическим видом деятельности компании является производство и перевозка труб большого диаметра с неметаллическим защитным покрытием длиной до 24 м. К настоящему времени в активе компании имеются платформы, специализированные под перевозку труб большого диаметра, и универсальные полувагоны. Сегодня «Актор» работает с такими партнерами, как ОАО «Лукойлнефтегазстрой», ОАО «Дальстрой», ОАО «Газпром», ОАО «Транснефть» и многие другие.
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Код | ||||
АКТИВ | 3 | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 400,0 | 405,0 | |
патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживангия, иные аналогичные с перечисленными права и патенты) | 111 | 400,0 | 405,0 | |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 910,0 | 920,0 | |
земельные участки и обьекты природопользования | 121 | 400,0 | 405,0 | |
здания, машины, оборудование и другие основные средства | 122 | 510,0 | 515,0 | |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 800,0 | 810,0 | |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 503,0 | 509,0 | |
инвестиции в дочерние общества | 141 | 166,0 | 168,0 | |
инвестиции в другие организации | 143 | 176,0 | 178,0 | |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 161,0 | 163,0 | |
Прочие внеоборотные активы | 150 | 238,0 | 241,0 | |
ИТОГО по разделу I | 190 | 2851,0 | 2885,0 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Запасы | 210 | 5220,0 | 5285,0 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12,13,16) | 211 | 1600,0 | 1620,0 | |
затраты в незавершенном поизводстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 405,0 | 410,0 | |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 415,0 | 420,0 | |
товары отгруженные (45) | 215 | 2000,0 | 2025,0 | |
расходы будущих периодов (31) | 216 | 800,0 | 810,0 | |
прочие запасы и затраты | 217 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 400,0 | 405,0 | |
Дебиторская задолженность (плат. ожид. более чем через 12 мес. ) | 230 | 0,0 | 0,0 | |
Дебеторская задолженность (плат. ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 2020,0 | 2045,0 | |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 835,0 | 845,0 | |
векселя к получению (62) | 242 | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | |||
авансы выданные (61) | 245 | 790,0 | 800,0 | |
прочие дебиторы | 246 | 395,0 | 400,0 | |
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) | 250 | 800,0 | 810,0 | |
инвестиции в зависимые общества | 251 | |||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | |||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 800,0 | 810,0 | |
Денежные средства | 260 | 600,0 | 607,5 | |
касса (50) | 261 | 400,0 | 405,0 | |
расчетные счета (51) | 262 | 200,0 | 202,5 | |
Прочие оборотные активы | 270 | 0,0 | 0,0 | |
ИТОГО по разделу II. | 290 | 9040,0 | 9152,5 | |
БАЛАНС (сумма строк 190, 290) | 300 | 11891,0 | 12037,5 | |
ПАССИВ | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставной капитал (85) | 410 | 100,0 | 100,0 | |
Добавочный капитал (87) | 420 | 800,0 | 810,0 | |
Резервный капитал (86) | 430 | 168,0 | 170,0 | |
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 168,0 | 170,0 | |
Фонды социальной сферы (88) | 440 | 405,0 | 410,0 | |
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 795,0 | 805,0 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 172,0 | ||
ИТОГО по разделу III | 490 | 2268,0 | 2467,8 | |
IV. ДОЛОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
Заемные средства (92, 95) | 510 | 1231,0 | 1246,0 | |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 976,0 | 988,0 | |
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 255,0 | 258,0 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 1231,0 | 1246,0 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 5673,0 | 5557,9 | |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3993,6 | 3857,9 | |
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 1680,0 | 1700,0 | |
Краткосрочная задолженность | 620 | 1933,4 | 1971,7 | |
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 834,4 | 844,2 | |
векселя к уплате (60) | 622 | 0,0 | 15,0 | |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 123,0 | 124,5 | |
перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 176,0 | 178,0 | |
перед бюджетом (68) | 626 | 200,0 | 202,5 | |
авансы полученные (64) | 627 | 785,0 | 795,0 | |
прочие кредиторы | 628 | 35,0 | 38,5 | |
Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 315,0 | 346,5 | |
ИТОГО по разделу V | 690 | 8392,0 | 8324,6 | |
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) | 700 | 11891,0 | 12037,5 | |
Форма №2 | ||||
Выручка (нетто) от реализации (за минусом НДС, акцизов) | 010 | 18000,0 | 18225,0 | |
Себестоимость реализации товаров, продукции работ, услуг. | 020 | 17150,0 | 17400,0 | |
Коммерческие расходы | 030 | 410,0 | 415,0 | |
Управленческие расходы | 040 | 290,0 | 285,0 | |
Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 150,0 | 125,0 | |
Проценты к получению | 060 | 480,0 | 486,0 | |
Проценты к уплате | 070 | 440,0 | 445,5 | |
Доходы от участия в других организациях | 080 | 200,0 | 202,5 | |
Прочие операционные доходы | 090 | 400,0 | 405,0 | |
Прочие операционные расходы | 100 | 540,6 | 546,0 | |
Прибыль (убыток) от ф.-х. Деятельности | 110 | 250,0 | 226,3 | |
Внереализационные доходы | 120 | |||
Внереализационные расходы | 130 | |||
Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 250,0 | 226,3 | |
Налог на прибыль | 150 | 60,0 | 54,3 | |
Прибыль от обычной деятельности | 160 | 190,0 | 172,0 |
3. А НАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ
3.1 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
Таблица 1
Начало года | Конец года | Абс. откл. | Относ. Откл. | Норматив | |
К-т текущей ликвидности | 1,188472865 | 1,215536018 | 0,027063 | 2,2771368 | >2 |
К-т срочной ликвидности | 0,449621371 | 0,459851785 | 0,01023 | 2,2753397 | 0,8-1 |
К-т мгновенной ликвидности | 0,078880942 | 0,080681577 | 0,001801 | 2,2827242 | 0,05-0,2 |
К-т перспективной ликвидности | 4,6490658 | 4,650080257 | 0,001014 | 0,0218207 | >1 |
К-т текущей платежеспособности | 0,449621371 | 0,459851785 | 0,01023 | 2,2753397 | >1 |
К-т общей платежеспособности | 2,06225813 | 2,051141802 | -0,01112 | -0,5390367 | >2 |
Как показывает анализ приведенных выше показателей, в настоящее время предприятие является неплатежеспособным, не обладает текущей ликвидностью.
Рост коэффициента абсолютной ликвидности на 2,3% показывает, что предприятие сможет погасить в ближайшее время большую часть КО.
Низкое значение коэффициента срочной ликвидности свидетельствует о том, что у предприятия нет платежных возможностей при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Но значение коэффициента общей платежеспособности выше нормативного, что положительно характеризует финансовое состояние компании.
3.2 Анализ показателей финансовой устойчивости и кредитоспособности
Таблица 2
Начало года | Конец года | Абс. откл. | Относ. Откл. | Норматив | |
К-т фин. независимости | 0,190732487 | 0,20500935 | 0,01427686 | 7,48527914 | >0,6 |
К-т фин. Зависимости | 0,74320074 | 0,72902181 | -0,0141789 | -1,90782011 | <0,4 |
Маневренность СК | 0,285714286 | 0,33584569 | 0,05013141 | 17,5459924 | >0,1 |
К-т кредитоспособности | 0,256636567 | 0,28121154 | 0,02457497 | 9,57578806 | >1 |
К-т фин. устойчивости | 1,257054674 | 1,16905746 | -0,0879972 | -7,0002694 | <1 |
К-т мобильности ОК | 0,223451327 | 0,22343622 | -1,511E-05 | -0,00676112 | ≈0,5 |
Доля сомнительности ДЗ | 0 | 0 | 0 | ||
Структура долгов предприятия | 1,044791559 | 1,03717604 | -0,0076155 | -0,72890309 | ≈1 |
Исходя из результатов анализа показателей финансовой устойчивости данного предприятия, можно сделать вывод о некредитоспособности предприятия в настоящее время. Размер привлеченного капитала превышает размер собственного. Это указывает на финансовую нестабильность предприятия, на его зависимость от внешнего кредитования. Снижение коэффициента финансовой устойчивости на 7% показывает улучшение состояния предприятия к концу года. Предприятие имеет благоприятную структуру долгов (ДЗ≈ КЗ).
Рост коэффициента автономии (финансовой независимости) на 7,5% свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
3.3 Анализ показателей оборачиваемости и окупаемости
Таблица 3
Начало года | Конец года | Абс. откл. | Отн. откл. | Норматив | |
Оборачиваемость средств, в оборотах | 9,02227723 | 8,801956 | -0,22032 | -2 | >4,9 |
Оборачиваемость средств, в днях | 39,9012346 | 40,9 | 0,998765 | 2,5 | <73 |
Оборачиваемость ПЗ, в оборотах | 3,33333333 | 3,2450331 | -0,0883 | -3 | >3 |
Оборачиваемость ПЗ, в днях | 108 | 110,93878 | 2,938776 | 2,7 | <120 |
Оборачиваемость КЗ, в днях | 40,0013793 | 41,388455 | 1,387076 | 3,5 | <90 |
Продолжительность операционного периода, в днях | 147,901235 | 151,83878 | 3,937541 | 2,7 | 193 |
Продолжительность финансового цикла | 107,899855 | 110,45032 | 2,550465 | 2,4 | |
Окупаемость продаж | 105,959302 | 94,736842 | -11,2225 | -11 | |
Окупаемость ВА | 16,5755814 | 15,184211 | -1,39137 | -8 | |
Окупаемость ЗК | 51,3802326 | 46,187368 | -5,19286 | -10 | |
Окупаемость всего капитала | 69,1337209 | 63,355263 | -5,77846 | -8 | |
Окупаемость СК | 13,1860465 | 12,988421 | -0,19763 | -1 |