Дипломная работа: Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО Актор 2
3.4 Оценка рентабельности
Таблица 4
| Пр-я рент. | Общая рент. | Чистая рент. | Доходность | |||||
| СК | 5,511 | 6,078 | 9,978 | 10,13 | 7,5838 | 7,69917 | 803,6 | 729,4 |
| ОФ | 13,74 | 16,3 | 24,87 | 27,17 | 18,901 | 20,6522 | 15188 | 1957 |
| Всего капитала | 1,051 | 1,246 | 1,903 | 2,077 | 1,4465 | 1,5784 | 153,3 | 149,5 |
| ВА | 4,384 | 5,199 | 7,938 | 12,13 | 6,033 | 6,58579 | 639,2 | 623,9 |
| АК | 46,64 | 55,56 | 84,44 | 92,59 | 64,179 | 70,3704 | 520,9 | 484,7 |
| Инвестиций | 3,572 | 4,039 | 6,468 | 6,732 | 4,9157 | 5,11605 | 520,9 | 484,7 |
| Основной д-и | 0,718 | 0,875 | 1,301 | 1,458 | 0,9885 | 1,10787 | 104,7 | 105 |
| Продаж | 0,686 | 0,833 | 1,242 | 1,389 | 0,9438 | 1,05556 | ||
К концу года наблюдается снижение доходности капитала, внеоборотных активов, инвестиций и основной деятельности, следовательно, предприятие получает меньшую сумму прибыли. Вместе с этим можно сделать вывод о росте производственной, общей и чистой рентабельности. Это является позитивной тенденцией в деятельности предприятия. Рост рентабельности продаж свидетельствует об увеличении спроса на продукцию.
4.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
Таблица 5
| Показатель | код | действующие цены | сопоставимые цены | |||||
| Актив | Н. г. | К. г. | Абс. откл. | Отн. откл. | В соп.ценах. | Отн. откл. | ||
| Абс. откл. | ||||||||
| ВБ | 300 | 11891 | 12037,5 | 146,5 | 1,23202 | 13317,92 | -1280,42 | -9,61426 |
| ВА | 190 | 2851 | 2885 | 34 | 1,19256 | 3193,12 | -308,12 | -9,6495 |
| ТА | 290 | 9040 | 9152 | 112 | 1,23894 | 10124,8 | -972,8 | -9,60809 |
| ПЗ | 210 | 5220 | 5285 | 65 | 1,24521 | 5846,4 | -561,4 | -9,60249 |
| ДЗ св. 12 мес. | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| ДЗ до 12 мес. | 240 | 2020 | 2045 | 25 | 1,23762 | 2262,4 | -217,4 | -9,60926 |
| КФВ | 250 | 800 | 810 | 10 | 1,25 | 896 | -86 | -9,59821 |
| ДС | 260 | 600 | 607,5 | 7,5 | 1,25 | 672 | -64,5 | -9,59821 |
| Прочие активы | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Пассив | ||||||||
| СК | 490 | 2268 | 2467,8 | 199,8 | 8,80952 | 2540,16 | -72,36 | -2,84864 |
| ДК | 590 | 1231 | 1246 | 15 | 1,21852 | 1378,72 | -132,72 | -9,62632 |
| КК | 610 | 5673 | 5557,9 | -115,1 | -2,02891 | 6353,76 | -795,86 | -12,5258 |
| КЗ | 620 | 1933,4 | 1971,7 | 38,3 | 1,98097 | 2165,408 | -193,708 | -8,94557 |
| Прочие кр. пассивы | 660 | 315 | 346,5 | 31,5 | 10 | 352,8 | -6,3 | -1,78571 |
Из данного анализа можно сделать вывод, что все активы компании к концу года увеличились на 1,2%, а в сопоставимых ценах с учетом инфляции снизились на 9,6%.
В пассиве наблюдается разная динамика, но все пассивы в конце года снизились в сопоставимых ценах.
5.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
Таблица 6
| Показатель | Код | действующие цены | сопоставимые цены | |||||
| Н.г. | К.г. | Абс. | Относ | В соп. ц. | Относ | |||
| откл. | откл. | Абс. | откл. | |||||
| откл. | ||||||||
| ВР | 10 | 18225 | 18000 | -225 | -1,23457 | 20412 | -2412 | -11,8166 |
| СБ | 20 | 17400 | 17150 | -250 | -1,43678 | 19488 | -2338 | -11,9971 |
| ПР | 50 | 125 | 150 | 25 | 20 | 140 | 10 | 7,14286 |
| БП | 140 | 226,3 | 250 | 23,7 | 10,4728 | 253,456 | -3,456 | -1,36355 |
| Налоги | 150 | 54,3 | 60 | 5,7 | 10,4972 | 60,816 | -0,816 | -1,34175 |
| ЧП | 160 | 172 | 190 | 18 | 10,4651 | 192,64 | -2,64 | -1,37043 |
К концу года выручка и себестоимость снизились в сопоставимых ценах на 11,9%, а балансовая, чистая прибыль и налоги – на 1,3%. Однако прибыль от реализации увеличилась в сопоставимых ценах на 7%.
6.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
Таблица 7
| Показатель | код | Аб. значение | Отн. значение, % | Отклонение | |||
| Актив | Н. г. | К. г. | Н. г. | К. г. | Абс. | Отн. | |
| ВБ | 300 | 11891 | 12037,5 | 100 | 100 | 146,5 | |
| ВА | 190 | 2851 | 2885 | 23,97612 | 23,9668 | 34 | -0,00935 |
| ТА | 290 | 9040 | 9152 | 76,02388 | 76,0291 | 112 | 0,00519 |
| ПЗ | 210 | 5220 | 5285 | 43,89875 | 43,9045 | 65 | 0,00572 |
| ДЗ св. 12 мес. | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| ДЗ до 12 мес. | 240 | 2020 | 2045 | 16,98764 | 16,9886 | 25 | 0,00094 |
| КФВ | 250 | 800 | 810 | 6,727777 | 6,72897 | 10 | 0,00119 |
| ДС | 260 | 600 | 607,5 | 5,045833 | 5,04673 | 7,5 | 0,0009 |
| Прочие активы | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Пассив | |||||||
| СК | 490 | 2268 | 2467,8 | 19,07325 | 20,5009 | 199,8 | 1,42769 |
| ДК | 590 | 1231 | 1246 | 10,35237 | 10,351 | 15 | -0,00138 |
| КК | 610 | 5673 | 5557,9 | 47,70835 | 46,1715 | -115,1 | -1,5368 |
| КЗ | 620 | 1933 | 1971,7 | 16,25936 | 16,3796 | 38,3 | 0,12029 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 315 | 346,5 | 2,649062 | 2,8785 | 31,5 | 0,22944 |
В Активе баланса большую долю занимают производственные запасы (43,8%), а меньшую – денежные средства (5%), в Пассиве большую долю занимают краткосрочные кредиты (47,7%), меньшую – долгосрочные кредиты (10%).
7.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
Таблица 8
| Показатель | код | Абс. значение | Отн.значение, % | Отклонение | |||
| Н. г. | К.г. | Н.г. | К.г. | Абс. | Отн. | ||
| ВР | 10 | 18225 | 18000 | 100 | 100 | -225 | |
| СБ | 20 | 17400 | 17150 | 95,47325 | 95,28 | -250 | -0,19547 |
| ПР | 50 | 125 | 150 | 0,685871 | 0,833 | 25 | 0,14746 |
| БП | 140 | 226,3 | 250 | 1,241701 | 1,389 | 23,7 | 0,14719 |
| Налоги | 150 | 54,3 | 60 | 0,297942 | 0,333 | 5,7 | 0,03539 |
| ЧП | 160 | 172 | 190 | 0,943759 | 1,056 | 18 | 0,1118 |
В форме №2 большую долю относительно выручки занимает себестоимость (95%), а меньшую – налоги (0,3%).
8. ТРЕНДОВЫЙ АНАЛИЗ
Таблица 9
| н.г. | с.г. | к.г. | |
| ВР | 18225 | 8930 | 18000 |
| ВБ | 11891 | 6470 | 12037,5 |
| СК | 2268 | 1285 | 2467,8 |
| ПК | 9623 | 5185 | 9570,6 |
| БП | 226,3 | 110 | 250 |
| СБ | 17400 | 8370 | 17150 |
Таблица 10
| Показатель | н.г. | с.г. | абс. отк. | отн. отк. | к.г. | абс. отк. | отн. отк. |
| Капиталоотдача | 1,533 | 1,38 | -0,152 | -9,947 | 1,4953 | -0,037 | -2,4366 |
| Кредитоспособность | 0,236 | 0,248 | 0,0121 | 5,153 | 0,2579 | 0,022 | 9,40527 |
| Общ. рентабельность осн. д-и | 0,013 | 0,013 | 0,0001 | 1,049 | 0,0146 | 0,002 | 12,0832 |
