Дипломная работа: Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО Актор 2
5723>12315794>1246
2020<56732045<5557,9
600<1933,4607,5<1971,7
Рассматриваемый баланс не ликвиден.
10 .2 Анализ уточняющих коэффициентов
Таблица 14
| Коэффициент | Значение | Норматив | |
| Начало года | Конец года | ||
| К-т перспективной ликвидности | 4,649 | 4,65 | >1 |
| К-т платежеспособности | 0,45 | 0,46 | >0 |
| К-т текущей ликвидности | 1,19 | 1,22 | >1 |
| Уточненный показатель текущ. ликв. | 0,6 | 0,66 | >0,9 |
Исходя из анализа приведенных выше коэффициентов, можно сделать вывод, что предприятие является неплатежеспособным, оно не сможет погасить свои обязательства в кратчайшие сроки. Однако коэффициент перспективной ликвидности говорит о том, что предприятие будет ликвидным через год.
11. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Таблица 15
| Показатели | Начало года | Конец года |
| 1.СК | 2268 | 2467,8 |
| 2.ВА | 2851 | 2885 |
| 3.ДК | 1231 | 1246 |
| 4.СОС | 648 | 828,8 |
| 5.ПЗ | 5220 | 5285 |
| 6.KK | 5673 | 5557,9 |
| 7. ИФЗ | 6321 | 6386,7 |
| 8. Излишек или недостаток СОС для финансирования запасов | -4572 | -4456,2 |
| 9. Излишек или недостаток ИФЗ для финансирования запасов | 1101 | 1101,7 |
| 10. Тип ТФУ | II тип | |
Так как ИФЗ>ПЗ>СОС, то у предприятия нормальная финансовая устойчивость.
12. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА. М ОДЕЛЬ ДЮПОНА
Для оценки рентабельности воспользуемся моделью Дюпона:
ЧП/СК=ЧП/ВР*ВР/ВБ*ВБ/СК
В нашем случае:
Таблица 16
| Показатели | н.г. | к.г. | Аб. отк. | Отн. отк. |
| Чистая рентабельность СК, ЧП/СК | 7,58 | 7,69 | 0,11 | 1,451187 |
| Чистая рентабельность продаж, ЧП/ВР | 0,94 | 1,05 | 0,11 | 11,70213 |
| Капиталоотдача, ВР/ВБ | 153,3 | 149,5 | -3,8 | -2,4788 |
| Структура капитала, ВБ/СК | 5,24 | 4,88 | -0,36 | -6,87023 |
За отчетный год чистая рентабельность собственного капитала возросла почти на 1,5% за счет роста выручки от реализации, и, следовательно, чистой рентабельности продаж на 11,7%. Капиталоотдача за рассматриваемый год снизилась на 2,47%.
13. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ПРЕДРИЯТИЯ
Для определения потенциального банкротства рассчитывается 2 показателя:
· Коэффициент покрытия Кпокр=ТА/КО, норматив: К>2
· Обеспеченность СОС Ксос=СОС/ТА; норматив К>=0,1
Имеем:
| н.г. | к.г. | |
| К-т покрытия | 1,19 | 1,22 |
| Обеспеченность СОС | 0,07 | 0,09 |
Т. к. не один из коэффициентов не попадает в установленный норматив, можно сделать вывод о неплатежеспособности предприятия, структура баланса неудовлетворительная. В этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности
Кв.пл.=(Кпокр.н.г.+6/12*(Кпокр.к.г.-Кпокр.н.г.))/2; норматив К>1.
В нашем случае К=0,6
Коэффициент не попадает в установленный норматив, следовательно, предприятие не сможет восстановить платежеспособность в течение полугода.
14. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
Таблица 17
| Показатель | код | н.г. | к.г. |
| Актив | |||
| Нематериальные активы | 110 | 400 | 405 |
| ОС | 120 | 910 | 920 |
| Незавершенное строительство | 130 | 800 | 810 |
| ДВФ | 140 | 503 | 509 |
| Прочие ВА | 150 | 238 | 241 |
| Запасы | 210 | 5220 | 5285 |
| НДС | 220 | 400 | 405 |
| ДЗ св.1 года | 230 | 0 | 0 |
| ДЗ до 1 года | 240 | 2020 | 2045 |
| КФВ | 250 | 800 | 810 |
| ДС | 260 | 600 | 607,5 |
| Итого Активы | 11891 | 12037,5 | |
| Пассив | |||
| ДК | 590 | 1231 | 1246 |
| КК | 610 | 5673 | 5557,9 |
| КЗ | 620 | 1933,4 | 1971,7 |
| Прочие кр. Пассивы | 660 | 315 | 346,5 |
| Итого Пассивы | 9152,4 | 9122,1 | |
| Стоимость ЧА | 2738,6 | 2915,4 |
Стоимость чистых активов составляет 2738,6 тыс. руб. на начало года и 2915,4 тыс. руб. на конец года. Это больше размера уставного капитала предприятия (100 тыс. руб) и равно сумме уставного капитала, требуемой законодательством (100 тыс. руб.).
15. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для оценки финансового положения предприятия воспользуемся методикой Сбербанка РФ по определению кредитоспособности клиента.