Дипломная работа: Шляхи вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальника
Виторг від реалізації – Вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей та готових виробів
Додана вартість (ДВ)
ДВ=ВД - Рэ
ВД – Експлуатаційні витрати (адміністративні, на субпідрядників)
Валовий експлуатаційний дохід (ВЕД)
ВЕД=ДВ - Взп - Пзп -Ввідп
ДС – Витрати на зарплатню – Податки на зарплатню – Оплата відпусток
Валовий експлуатаційний результат (ВЕР)
ВЕР=ВЕД - Кр% + Двкл –
- Отчриск
ВЕД – Сплата процентів за кредит + Дохід від вкладення коштів в інші підприємства – відрахування в фонд ризику
Прибуток, який може бути використаний для самофінансування (СФ)
СФ=ВЕР - Праб -Нпр
ВЕР – Прибуток, що розподіляється між робітниками підприємства – Податки на прибуток
Чистий прибуток (П)
П=СФ+Дслуч - Рслуч - Анедв
СФ + Випадкові доходи (витрати) - амортизація нерухомості
Баланс та інші форми звітності використовуються, по-перше, для оцінки співвідношення сальдових показників і , по-друге, для розрахунку коефіцієнтів кредитоспроможності на підставі обігових показників. Предметом аналізу є такі пропорції, як співвідношення довгострокової заборгованості та власних коштів, співвідношення стабільних власних ресурсів і суми активів, динаміка витрат та збитків у порівнянні з темпами росту виробництва і т.інш. Дані звітності фірми співставлюються з даними звідного балансу, який складається на підставі балансу однорідних підприємств. Одним з основних напрямків аналізу даних балансу є визначення банківського ризику.
Показники стану грошових готівкових коштів оцінюються з урахуванням рівня розвитку підприємства, його рентабельності та якості потреби в обігових коштах. Останнє вивчається на підставі показників швидкості обігу залишків сировини та готової продукції на складе, а також строків розрахунків з постачальниками.
В якості одного з варіантів приватної методики оцінки кредитоспроможності клієнта комерційним банком можна привести методику Credit Lione. Ця методика являє собою систему оцінки, побудовану на 5 коефіцієнтах:
ВЕД
К1 = --------- ; (1.1)
ДС
Фінансові витрати
К2 = ------------------------------ ;(1.2)
ДС
Капіталовкладення за рік
К3 = ------------------------------------ ;(1.3)
ДС
Довгострокові зобов’язання
К4 = ---------------------------------------- ; (1.4)
ДС
Чисте сальдо готівкових коштів(1.5)
К5 =-------------------------------------- ;
Обіг
Кожен з показників оцінюється в межах чотирьох балів, визначається загальний підсумок в балах. Сума балів визначає рівень кредитоспроможності клієнта.
Враховуються також і дані картотеки банка Франції. Ця картотека має чотири розділи. В першому підприємства поділяються на 10 груп в залежності від розміру активу балансу кожній групі надаються літери від А до К. Другий розділ є розділом кредитної котировки, що виражає довіру, яка може бути припущена у відношенні до підприємств. Ця котировка базується на вивченні фінансової ситуації та рентабельності, а також на оцінці керівників, держателів капіталів та підприємств, з якими клієнт має тісні комерційні зв’язки. Кредитна котировка ділить підприємства на 7 груп, яким надаються шифри від 0 до 6.
Третій розділ класифікує підприємства за їх платоспроможністю. Банк Франції фіксує всі випадки неплатежів та в залежності від цього розділяє клієнтів комерційних банків на три групи, яким надаються шифри 7, 8 або 9. Шифр 7 означає пунктуальність в платежах, відсутність реальних труднощів в грошових коштах протягом року. Шифр 8 дається при тимчасових труднощах, пов’язаних з наявністю грошових коштів, які не ставлять під серйозну загрозу платоспроможність підприємства. Шифр 9 означає, що платоспроможність підприємства сильно скомпрометована.
Четвертий розділ картотеки ділить всіх клієнтів на дві групи: підприємства, векселя та цінні папери яких можуть бути переобліковані або ні в Банку Франції.
В основі визначення класу кредитоспроможності Позичальника лежить критеріальний рівень показників та їх рейтинг.(табл. 1.2)
Коефіцієнти та показники на рівні середніх величин є підставою віднесення Позичальника до II класу, вище середніх - до I і нижче середніх до III. В якості приклада можна привести наступну модель шкали для державних і акціонерних підприємств.
Таблиця 1.2
Рейтингова шкала для визначення надійності позичальника
|
Назва |
Коеф. ліквідності |
Коеф.покриття |
К-во Просмотров: 333
Бесплатно скачать Дипломная работа: Шляхи вдосконалення методики оцінки кредитоспроможності позичальника
| ||||||