· суммы каждой категории дохода, признанного в течение периода, в том числе дохода от продажи товаров, предоставления услуг, от договоров подряда;

· прочие доходы и расходы, в том числе претензии, штрафы или возможные убытки.

Денежные средства включают денежные средства в кассе (в тенге и в валюте), на счетах в банке, денежные средства на депозитных банковских счетах, денежные средства на специальных счетах, денежные средства в пути. Денежные средства учитываются в балансе по первоначальной стоимости.

Ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в РК», утвержденными приказом Министерства финансов в РК от 22.06.2007г. № 221.

Отчет кассира составляется ежедневно.

Учет кассовых операций вести в Кассовой книге автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы: «Вкладной лист кассовой книги», последняя должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Приходные и расходные ордера или заменяющие их документы вместе с приложениями подлежат обязательному гашению штампом или подписью от руки «Получено» или «Оплачено» с указанием числа, месяца, года. Расходные ордера, оформленные на платежных ведомостях, регистрируются после ее выдачи.

Внезапные ревизии хранящихся в кассе денег производится один раз в месяц комиссией в следующем составе:

финансовый директор, главный бухгалтер-кассир, председатель.

Выдача наличных денег в подотчет производится:

- на расходы, связанные со служебными командировками, в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти;

- на основании распоряжения руководства, по заявлению работника или на основании приказа по ТОО (в командировку) с оформлением расходного кассового ордера;

- на основании приказа руководителя выдается полевое довольствие, в пределах сумм причитающихся лицам, работающим вахтовым методом. Авансовый отчет за полевое довольствие не оформляется, в виду того, что данные расходы не являются комнадировачными, на сотрудников работающих вахтовым методом не выписываются командировачные удостоверения т.к. при командировке работник уезжает от своего постоянного места работы, при вахтовом методе работы, напротив, работник приезжает к постоянному месту работы. Выдача с кассы полевого довольствия оформляется в виде платежной ведомости либо расходного кассового ордера.

- на операционные, хозяйственные и представительские расходы - на основании распоряжения директора.

Перечень МО лиц, имеющих право на получение денежных средств в подотчет согласно приказа директора:

- директор ТОО «Ак-Ниет Бурга»;

- финансовый директор Товарищества;

- главный бухгалтер;

- снабженцы;

- начальник производства;

- офис-менеджер;

- системный администратор;

- другие работники, которых уполномочил директор.

С указанными работниками заключены Договора об индивидуальной материальной ответственности.

Существует правило: очередная сумма денежных средств выдается в подотчет сотруднику только в том случае, если он отчитался по предыдущей полученной сумме.

Решение о выдаче подотчетной суммы лицу, не отчитавшемуся по ранее выданной сумме, принимает руководитель ТОО, который является распорядителем денежных средств предприятия.

Срок командировки работников определяется руководителем ТОО «Ак-Ниет Бурга», однако он не может превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути. Размер суточных устанавливается руководителем ТОО в виде приказа, их величина соответствует размеру, не превышающему 6 МРП, (согласно ст.93 НК), в зависимости от занимаемой должности и выполнения работ в командировке.

Срок, в течение которого необходимо произвести отчет об использовании денежных средств, полученных в подотчет - «Авансовый отчет» – не более одного месяца (без указания срока предоставления авансового отчета в Учетной политике - не обоснованное нахождение денег у подотчетного лица, расценивается сотрудниками налоговой службы как доход работника в соответствии с п.2 ст.149 Налогового кодекса).

Отчет о командировке должен представляться в бухгалтерию не позже 5-ти дней после дня прибытия работника из командировки.

Авансовый отчет сдается в бухгалтерию с приложением всех подтверждающих соответствующих документов по расходованию денежных средств по всем хозяйственным операциям. Эти документы являются первичными учетными документами, которые фиксируют факт совершения операций или событий.