Контрольная работа: Бюджет фінансування інвестиційної програми на плановий рік
Баланс на 31 грудня планового року, тис. грн.
| АКТИВ | На початок року | На кінець півріччя | |
| 1-й варіант | 2-й варіант | ||
| І. Необоротні активи | |||
| Капітальні інвестиції | 4241,78 | 0,00 | |
| Основні засоби: | |||
| Залишкова вартість | 18961,30 | 22671,49 | 22671,49 |
| Первісна вартість | 71759,30 | 76001,08 | 76001,08 |
| Знос | 52798,00 | 53329,59 | 53329,59 |
| Усього за розділом І | 23203,08 | 22671,49 | 22671,49 |
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: виробничі | 2014,00 | 2436,94 | 2436,94 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| Чиста реалізаційна вартість | 1879,00 | 2273,59 | 2273,59 |
| Первісна вартість | 1879,00 | 2273,59 | 2273,59 |
| Резерв сумнівних боргів | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 149,20 | 149,20 | 149,20 |
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 1635,00 | 1978,35 | 1978,35 |
| Усього за розділом ІІ | 5677,20 | 6838,08 | 6838,08 |
| БАЛАНС | 28880,28 | 29509,57 | 29509,57 |
| ПАСИВ | |||
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 19776,00 | 19776,00 | 19776,00 |
| Додатковий вкладений капітал | 1629,25 | 1629,25 | 1629,25 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 3920,54 | 4352,10 | 4352,10 |
| Усього за розділом І | 25325,79 | 25757,36 | 25757,36 |
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 1662,08 | 1662,08 | 1662,08 |
| Усього за розділом ІІІ | 1662,08 | 1662,08 | 1662,08 |
| IV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 548,40 | 548,40 | 463,89 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 702,00 | 849,42 | 849,42 |
| Поточні зобов’язання за рахунками | 642,00 | 776,82 | 776,82 |
| Усього за розділом IV | 1892,40 | 2174,64 | 2090,13 |
| БАЛАНС | 28880,28 | 29594,08 | 29509,57 |
За І варіантом прогнозного балансу на кінець ІІ півріччя відбулись такі зміни статей:
- освоєння капітальних інвестицій означає, що на їх суму збільшується первісна вартість основних засобів і зменшується стаття «Незавершене будівництво»;
- знос основних засобів збільшується на суму амортизаційних відрахувань, нарахованих на ІІ півріччя;
- оборотні активи, кредиторська заборгованість і поточні зобов’язання збільшуються на 20% пропорційно зростанню чистого доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг;
- нерозподілений прибуток збільшується на суму, передбачену кошторисом використання прибутку на ІІ півріччя. Окрім того відбувається його корегування на суму в %, які за пів року необхідно сплатити по кредитах, передбачених у І кварталі планового року. Таке корегування здійснюється для того, щоб не переробляти плановий звіт про фінансові результати на ІІ півріччя у зв’язку з виникненням додаткової статті «Фінансові витрати» (% за кредит включаються саме в цю статтю). Проценти за кредитами розраховуються так:
(3.3)
де K – обсяг кредиту, грн.;
r – ставка % за кредитом;
tk – строк кредитування, календарні дні.
За короткостроковим кредитом протягом півріччя буде нараховано15,8 %на суму:
За довгостроковими кредитами - 21,7%:
Оскільки суми процентів відносяться на скорочення чистого прибутку, який уже «очищений» від податку на прибуток, то вони корегуються множником:
1-d/100 (3.4)
де d – ставка податку на прибуток – 25 %.
Тому нерозподілений прибуток необхідно зменшити на 32,49тис.грн. (43,32*(1-25/100) щодо процентів за короткостроковими кредитами і 135,25тис.грн. на (180,34*(1-25/100) – за довгостроковими.
За І варіантом прогнозу має місце надлишок джерел фінансування у сумі 84,51тис.грн. (29594,08-29509,57). Його доцільно спрямовувати на погашення короткострокового кредиту, що і передбачити ІІ варіантом прогнозного балансу.
3.4 Складання бюджету фінансування інвестиційних витрат
На І півріччя передбачається спрямувати кошти на капітальні інвестиції в сумі 4241,78 тис.грн. (зросла стаття «Незавершене будівництво»).
Джерелами покриття капітальних витрат є:
- амортизаційні відрахування (зросла стаття «Знос основних засобів») 319,5 тис.грн.;
- додаткова емісія акцій (зросла стаття «Додатковий вкладений капітал») 1629,25 тис.грн.;
- нерозподілений прибуток (зросла стаття «нерозподілений прибуток (непокритий збиток)») 82,54тис.грн.;
- довгостроковий кредит (зросла стаття «Довгострокові кредити банків») 1662,08тис.грн.;
- короткостроковий кредит (зросла стаття «Короткострокові кредити банків») 548,4 тис.грн.
На ІІ півріччя передбачається використання коштів на:
- мобілізацію оборотних активів (збільшення статті «Усього за розділом 2») 1160,88тис.грн. (6838,08-5677,20);
- сплату процентів за кредит: