Контрольная работа: Бюджетирование
Средняя
арифме-
тическая
по кварталам
7
(6: итого 6)
10
11
(8*10)
Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по ј).
Плановый размер торговой наценки:
Магазин № 1 – 20%;
Магазин № 2 – 22%;
Решение.
Бюджетный объем выручки = 7453,5·1,3 = 9689,6 (тыс.руб).
Распределим годовой объем продаж по кварталам, т.к. проявления сезонности продаж нет: 9689,6 : 4 = 2422,4 тыс.руб.
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформируем бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам) (см. таблицы 4, 5, 6).
Таблица 4 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 за 6 год.
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 3416,6 | 3191,8 | 3562,6 | 4395,9 | 14566,9 |
| 2 Средний процент торговой наценки, % | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 |
| 3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) | 569,4 | 532,0 | 593,8 | 732,7 | 2427,8 |
| 4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 | 16,67 |
Таблица 5 – Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 за 6 год
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 2422,4 | 9689,6 |
| 2 Средний процент торговой наценки, % | 22,0 | 22,0 | 22,0 | 22,0 | 22,0 |
| 3 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2 : (100+с.2)) | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 436,8 | 1742,2 |
| 4 Средний уровень валовой прибыли, % (с.3/с.1 * 100) | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 | 18,03 |
Таблица 6 – Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли за 6 год
| Показатели | I | II | III | IV | Итого |
| 1 Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,0 | 5614,2 | 5985,0 | 6818,0 | 24256,5 |
| 2 Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,8 | 1030,6 | 1169,5 | 4175,1 |
| 3 Средний уровень валовой прибыли, % (с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4 Средний процент торговой наценки, % (с.3*(100-с.3)*100 | 20,82 | 20,85 | 20,80 | 20,70 | 20,79 |
Задание 2
Исходные данные
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.
На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.
В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%.
Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять:
- администрация – 25 тыс. руб.
- магазин №1 – 24 тыс. руб.
- магазин № 2 - 21 тыс. руб.
Планируется повышение окладов с апреля на 10%.