Контрольная работа: Бюджетирование

Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с учетом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно.

Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности.

При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам – 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений.

Расходы условно-переменного характера (размер которых зависит от изменения выручки от продаж) целесообразно планировать исходя из фактически сложившегося уровня данных затрат к выручке от продаж и бюджета выручки соответствующего центра ответственности. К условно-переменным можно отнести следующие статьи затрат: транспортные расходы, потери товаров, расходы по ведению кассового хозяйства.

Плановая сумма расходов по данной статье (ТР_пл )определяется путем произведения бюджетной величины выручки данного магазина (В_б ) на плановый уровень расходов данного магазина (Ур_ф ), деленный на 100%:

ТР_пл = В_б * Ур_пл / 100

Плановый уровень расходов определяется как разность между фактически сложившимся уровнем расходов и размеров необходимого сокращения уровня затрат.

Рассчитаем уровень транспортных расходов по магазину 1 за прошлый период:

Ур_ф = , значит плановая сумма транспортных расходов составит:

ТР_пл = 14566,9 · 1,54% = 224,3 (тыс. руб.)

ТР_{пл 1кв} = 3416,6 · 1,54% = 53,6 (тыс. руб.) сумма транспортных расходов за другие кварталы определяется также.

Таблица 7 - Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 5 год

Статьи расходов	Итого	в т.ч.
		офис администрации	магазин № 1	Магазин № 2
Транспортные расходы	295,7	0,0	180,4	115,3
Расходы на оплату труда	840,0	300,0	288,0	252,0
Единый социальный налог[1]	0,0	0,0	0,0	0,0
Расходы на рекламу	125,0[2]
Расходы на содержание собственного автотранспорта	58,0
Амортизация, всего	113,0
Оборудование и инвентарь	80,0	25,0	35,0	20,0
Помещения	33,0	19,5[3]		13,5
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч.	168,6
- коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию)	63,0	37,0		26,0
- расходы на электроэнергию	21,6	3,6[4]	9,6	8,4
- материалы	84,0	32,0	27,0	25,0
Расходы на ремонт основных средств	51,0	16,0	15,0	20,0
Потери товаров	213,6	0,0	98,8	114,8
Прочие расходы, в т.ч.:	203,7
- расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности	15,1	3,4	6,5	5,2
- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков	16,4
- расходы по ведению кассового хозяйства	106,0	0,0	57,6	48,4
- другие	66,2	24,5	24,6	17,1
ИТОГО	2068,6

Найдем уровень потерь товаров за прошлый период по магазину 1:

У_{потерь ф} =

Руководство планирует сократить расходы по данной статье затрат на 0,3%. Плановый уровень расходов определяется как разность между фактически сложившимся уровнем расходов и размеров необходимого сокращения уровня затрат.

У_{расх. план.} = 0,85-0,30=0,55% - для 1 квартала.

ТР_пл = 34166,6 · 0,55% = 18,8 (тыс.руб.)

Таким же образом и для остальных кварталов.

Составим таблицу 8, куда занесем полученные ранее данные об условно-переменных затратах.

Таблица 8 – Данные о величине и уровне условно-переменных затрат на продажу товаров по организации за 6 год.

Статьи условно- переменных расходов	Итого, тыс. руб.	в том числе
		Офис администрации		Магазин №1		Магазин №2
		Сумма, тыс. руб.	Уровень %	Сумма, тыс. руб.	Уровень %	Сумма, тыс. руб.	Уровень %
А	1	2	3	4	5 « 1 2 3 4 5 6 » К-во Просмотров: 298 Бесплатно скачать Контрольная работа: Бюджетирование >>> Скачать <<< Меню Поиск