Контрольная работа: Бухгалтерский учет в банках

Ситуационная задача 3

ЗАО «Тетрис» обратилось в АКБ «Вега» с заявлением на получение кредита на покупку товарно-материальных ценностей в сумме 30000 руб. под гарантию третьего лица сроком на 3 месяца с уплатой 20 % годовых.

Рассчитайте сумму погасительного платежа. Составьте необходимые бухгалтерские проводки, поясните порядок документооборота по операциям.

Решение:

Выдача кредита клиенту - юридическому лицу. Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту - заемщику осуществляется на основе распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, сроки погашения средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров - цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога, сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Изменение группы кредитного риска ссуды ведется также на основе соответствующего распоряжения классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска - в установленном Банком России порядке. В случае принятия сторонами дополнительных соглашений к договору об изменении сроков погашения (возврата) средств, включая уплату процентов и (или) процентных ставок и других условий составляется распоряжение за подписью уполномоченного должностного лица банка бухгалтерскому подразделению банка.

Сумма погасительного платежа = 30 000*(1+3/12*0,2) = 31 500 руб.

Сумма процентов за 3 месяца = 1 500 руб.

Бухгалтерские проводки:

На расчетный счет ЗАО «Тетрис» зачислена сумма предоставленного кредита: Д-т45204(А) – К-т40702(П) 30 000 руб.

Учтено списание сумм текущей задолженности по основному долгу при ежемесячном поступлении денежных средств, для его погашения:

Д-т40702 (П) – К-т45204 (А) 10 000 руб.

Учет поручительства:

Д-т91315(П) – К-т99999(П) 31 500 руб.

Начисление процентов:

Д-т47427(П) – К-т45204(А) 500 руб.

Уплата процентов:

Д-т40702(А) – К-т47427(П) 500 руб.

Финансовый результат от получения процентов:

Д-т45204(А) –К-т70601(П) 500 руб.

Ситуационная задача 4

Составьте расходный и приходный кассовый журнал и справки кассиров приходной и расходной кассы. Составьте бухгалтерские проводки.

В течение дня в АКБ «Фотон» совершены следующие кассовые операции:

1. Оплачены денежные чеки ОАО «Богатырь» – 3000 руб.

2. Выдано наличными на хозяйственные нужды ОАО «Елена» – 3800 руб.

3. Поступила наличными невыплаченная заработная плата от ООО «Темп» – 7000 руб.

4. Поступила выручка от реализации товаров для зачисления на расчетный счет ООО «Сфера» – 14500 руб.

5. Погашена задолженность зав. складом Сергеевым И. П. за недостачу материалов – 300 руб.

6. Выданы наличные деньги для выплаты заработной платы ООО «Светлана» – 17000 руб.

7. Выдано на командировочные расходы экономисту банка Светловой И. Е. – 700 руб.