Банковское дело / Контрольная работа: Бухгалтерский учет в коммерческом банке

Контрольная работа: Бухгалтерский учет в коммерческом банке

При списании как полностью амортизированных, так и не полностью амортизированных ценностей, при безвозмездной передаче ценностей и при списании их по другим причинам (непригодность к дальнейшему использованию, недостача или порча ценностей) делаются указанные выше проводки.

При списании основных средств в случае их физического износа в учете делается запись:

Дт 60601 «Амортизация основных средств», по соответствующим лицевым счетам Кт 60401 «Основные средства (кроме земли)», по соответствующим лицевым счетам.

Аналитический учет основных средств, их амортизация и переоценка отражаются на счетах, открываемых по каждому объекту или предмету. Каждому объекту присваивается инвентарный номер. Учет осуществляется в инвентарных карточках или книгах, которые группируются в картотеке по группам и нормам амортизационных отчислений. В характеристике счета учета основных средств должны быть указаны:

- наименование объекта, предмета;

- инвентарный номер;

- номер паспорта, если он есть;

- место (структурное подразделение) эксплуатации;

- норма амортизации;

- материально - ответственное лицо (должность, фамилия, инициалы).

При изменении указанных показателей вносятся изменения в характеристику счета.

3. Практическая часть

Таблица 1 - Исходные данные
№ счета Наименование счета Признак счета
А, П II вар.
104 Уставный капитал неакционерных банков П 5970
106 Добавочный капитал П 710
107 Фонды - П 310
202 Наличная валюта к платежным документам А 12300
301 Корреспондентские счета, в т.ч. А
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций А 28200
30109 Корреспондентские счета банков - П 320
306 Расчеты по ценным бумагам (пассивные операции) П 75
313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций П 1620
320 Кредиты, предоставленные кредитным А 13700
322 Депозиты и иные размещенные средств в кредитных организациях А 1360
405 Счета предприятий, находящихся в федеральной Форме собственности П 4210
407 Счета негосударственных предприятий П 57200
408 Прочие счета П 1505
409 Средства в расчетах (пассив) П 1530
423 Депозиты физических лиц П 15460
426 Депозиты Физических лиц - нерезидентов П 2850
452 06 Кредиты, предоставленные негосударственным * коммерческим предприятиям на срок до 1 гола А 48200
452 15 Резервы под возможные потери П 510
455 Потребительские кредиты, представленные Физическим липам на срок от 1 гола до 3 лет А 3970
455 15 Резервы под возможные потери П 278
50805 Акции банков А 2810
51501 Прочие векселя до востребования А 35850
51510 Резервы под возможные потери П 395
523 Выпущенные векселя и банковские акцепты П 15000
603 Расчеты с дебиторами и кредиторами, в т.ч.
- дебиторская задолженность А 14798
- кредиторская задолженность П 3180
604 Основные средства банков А 45800
606 Амортизация основных средств П 2755
60901 Нематериальные активы А 460
60903 Амортизация нематериальных активов П 19
610 Хозяйственные материалы А 910
613 Доходы будущих периодов П 1115
614 Расходы будущих периодов А 150
701 Доходы А 6505
702 Расходы П 4150
703 Прибыль А 92810
705 Использование прибыли А 1670
1.2. Указать документы и регистры, составить корреспонденцию по
_приведенным операциям (приложение 2)_
№п/п Содержание операций Д К
II вар.
1 2 4
1. С расчетного счета государственного коммерческого предприятия перечислено в оплату задолженности по налогу на прибыль 40701 40101 130
2. Выдано наличными негосударственному коммерческому предприятию 40702 20202 1800
3. Зачислена выручка от иногороднего покупателя на счет негосуда

К-во Просмотров: 283
Бесплатно скачать Контрольная работа: Бухгалтерский учет в коммерческом банке