Контрольная работа: Бухгалтерский управленческий учет
2.1 Рассчитать величину выручки, постоянных и переменных затрат, объем производства в натуральном выражении отдельно за каждый год
Табл. 2
Исходные данные для операционного анализа
| Показатели | 1 год | 2 год |
| Объем производства, шт. | 181374 | 173023 |
| Выручка |
(42489 х 2,02) + (47090 х 2,11) + (50135 х 2,19) + (41660 х 2,20) = 386635,33 |
(43708 х 2,21) + (49516 х 2,24) + (43466 х 2,25) + (36333 х 2,27) = 387784,93 |
| Переменные затраты | 4780,11 + 3117,93 + 841,29 = 8739,33 | 4496,86 +3307,74 + 838,38 = 8642,98 |
| Постоянные затраты | 0 + 5311,6 + 59,37 = 5370,97 | 0 + 5187,31 + 48,81 = 5236,12 |
| Итого доходов: | 372525,03 | 373905,83 |
2.2 Рассчитать показатели операционного анализа отдельно за каждый год. Заполнить таблицу, сделать выводы об изменениях в работе предприятия.
Табл. 3
Показатели операционного анализа первого года
| Показатели | Единицы измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | Тыс. руб. | (А) | 386635,33 |
| Валовая маржа | Тыс. руб. | (В) | 377896 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 97,74 |
| Постоянные затраты | Тыс. руб. | (D) | 5370,97 |
| Порог рентабельности | Тыс. руб. | (E) | 5495,16 |
| Запас финансовой прочности, в руб. | Тыс. руб. |
(F) | 381140,17 |
| Запас финансовой прочности, в % к выручке от реализации | % | (G) | 98,58 |
| Прибыль | Тыс. руб. | (H) | 372526,4 |
| Сила воздействия операционного рычага | (I) | 1,014 |
(В) = (А) –Зпеременные = 386635,33 –8739,33 = 377896 тыс.руб.
(С) = (В) / (А) = 377896 /386635,33 х 100 = 97,74%
(Е) = (D) / (С) = 5370,97 / 0,9774 = 5495,16 тыс.руб.
(F) = (А) – (Е) = 386635,33 – 5495,16 = 381140,17 тыс.руб.
(G) = (F) / (А) = 381140,17 /386635,33 х 100 = 98,58%
(Н) = (F) х (С) = 381140,17 х 97,74 / 100 = 372526,4 тыс.руб.
(I) = (В) / (Н) = 377896 / 372526,4 = 1,014
финансовый прочность коэффициент инфляция
Показатели операционного анализа второго года
| Показатели | Единицы измерения | Буквенные обозначения | Значение |
| Выручка от реализации | Тыс. руб. | (А) | 387784,93 |
| Валовая маржа | Тыс. руб. | (В) | 379141,95 |
| Коэффициент валовой маржи | % | (С) | 97,77 |
| Постоянные затраты | Тыс. руб. | (D) | 5236,12 |
| Порог рентабельности | Тыс. руб. | (E) | 5355,55 |
| Запас финансовой прочности, в руб. | Тыс. руб. |
(F) | 382429,38 |
| Запас финансовой прочности, в % к выручке от реализации | % | (G) | 98,62 |
| Прибыль | Тыс. руб. | (H) | 373901,2 |
| Сила воздействия операционного рычага | (I) | 1,014 |
(В) = (А) –Зпеременные = 387784,93 – 8642,98= 379141,95 тыс.руб.
(С) = (В) / (А) = 379141,95 /387784,93 х 100 = 97,77%
(Е) = (D) / (С) = 5236,12 / 0,9777 = 5355,55 тыс.руб.
(F) = (А) – (Е) = 387784,93 – 5355,55 = 382429,38 тыс.руб.
(G) = (F) / (А) = 382429,38 /387784,93 х 100 = 98,62%
(Н) = (F) х (С) = 382429,38 х 97,77 / 100 = 373901,2 тыс.руб.
(I) = (В) / (Н) = 379141,95 /373901,2 = 1,014
Анализируя показатели деятельности предприятия, можно отметить, что финансовое состояние предприятия стабильное, запас финансовой прочности не значительно увеличился (98,58% - первый год, 98,62% - второй год). Произошло совсем незначительное увеличение выручки по сравнению с первым годом на 1149,6 тыс. руб., что составило 0,3%. Это говорит о том, что продукция пользуется спросом, но предприятие не уделяет должного внимания на снижение затрат. Результат работы предприятия отразился в увеличении прибыли на 1374,8 тыс. руб., что составило 0,36%. Показатель силы воздействия операционного рычага 1,014 свидетельствует о том, что предприятию на данном этапе не грозит риск банкротства.