Контрольная работа: Ефективність системи внутрішнього контролю та її визначення

9. Чи застосовується графік документообороту?

10. Чи розроблений робочий план рахунків?

11.Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?

Таблиця 3. Анкета "Процедури внутрішнього контролю"

Запитання	Відповідь	Примітка
Санкціонування
1. Хто дає дозвіл на видачу готівки з каси? 2. Чи усі видаткові касові ордери або документи, що їх замінюють, підписані керівником?
Розподіл обов'язків
1. Чи розподілені обов'язки щодо виписування касових ордерів та їх виконання (видачі, отримання готівки)? 2. Чи розподілені обов'язки в обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо?
Документування і запис
1. Чи нумеруються прибуткові і видаткові ордери у встановленому порядку? 2. Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира? 3. Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи?
Контрольні процедури
1. Чи дотримується встановлений порядок перевірки звітів касира? 2. Чи перевіряє бухгалтер суму встановленого ліміту залишку готівки у касі? 3. Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі? 4. Чи перевіряється своєчасність оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і витягів банку?

У більшості випадків оцінки системи внутрішнього контролю базуються на ключових контрольних запитаннях, які розробляються аудиторськими фірмами і, по суті, входять до програми аудиту. Аудитор може вносити до них корективи залежно від умов діяльності клієнта, за результатами відповіді на ці запитання оцінювати систему внутрішнього2.

Задача

Чи може отримати сертифікат аудитора України особа з характеристиками, наведеними у таблиці 1. Якщо ні, то поясніть чому.

Таблиця 1

№ пп	Освіта	Досвід роботи		Громадянство країни
		Посада	Стаж
1	Вища педагогічна	Бухгалтер	5 років підряд	Україна
2	Вища економічна	Економіст	3 років підряд	Росія
3	Вища економічна	Фінансист	25 років підряд	Україна
4	Вища юридична	Вихователь в школі-інтернаті	15 років підряд	Україна
5	Вища економічна	аудитор	7 років підряд	Україна
6	Вища економічна	Головний бухгалтер	1 рік	Україна

Отримати сертифікат аудитора України може особа з характеристиками, наведеними у пункті 5 таблиці 1. Ці характеристики відповідають кваліфікаційним вимогам до посади аудитора.

Інші особи не можуть:

Пункт 1 – відсутня вища економічна або юридична освіта.

Пункт 2 – потрібно громадянство України.

Пункт 3 – потрібна вища освіта.

Пункт 4 – потрібна посада викладача з економічного профілю.

Пункт 6 – потрібен стаж роботи не менше трьох років.

Список використаної літератури

1. Бухгалтерський облік. Конспект лекцій. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 "Облік і аудит" / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2001. - 288 с.

2. Ватуля, І.Д. Аудит [Текст] : практикум / І.Д. Ватуля, Н.А. Канцедал, О.Г. Пономаренко; Мін-во освіти і науки України, Полтавська держ. аграрна академія. - К.: ЦУЛ, 2007. - 304 с.

3. Гончарук, Я.А. Аудит [Текст]: навчальний посібник / Я. А. Гончарук, В.С. Рудницький. - 3-те вид., перероб. і доп. - К.: Знання, 2007. - 443 с.