Контрольная работа: Финансовый анализ деятельности предприятия
Содержание
Задание № 1
Задание № 2
Задание № 3
Задание № 4
Задание № 5
Задание № 6
Задание № 7
Список литературы
Задание № 1
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов отражены в таблице 1.
Таблица 1.
Структурно – динамический анализ активов и пассивов организации
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижение), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| на начало года | на конец года | изменение (+,-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: | 70369 | 64745 | -5624 | 0.92 | 15.05 | 11.68 | -3.37 |
| 1.1. Нематериальные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.2. Основные средства | 70274 | 64215 | -6059 | 0.91 | 15.03 | 11.59 | -3.44 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.6. Отложенные налоговые активы | 95 | 530 | 435 | 5.58 | 0.02 | 0.10 | 0.08 |
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2. Оборотные активы - всего, в том числе: | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| 2.1. Запасы | 190660 | 326370 | 135710 | 1.71 | 40.77 | 58.89 | 18.12 |
| 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам | 58 | 89 | 31 | 1.53 | 0.01 | 0.02 | 0.00 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 90887 | 83694 | -7193 | 0.92 | 19.44 | 15.10 | -4.34 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 6540 | 8412 | 1872 | 1.29 | 1.40 | 1.52 | 0.12 |
| 2.6. Денежные средства | 109086 | 70890 | -38196 | 0.65 | 23.33 | 12.79 | -10.54 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| Итого активов | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы - всего, в том числе: | 218257 | 341378 | 123121 | 1.56 | 46.68 | 61.60 | 14.92 |
| 1.1. Уставной капитал | 45000 | 145000 | 100000 | 3.22 | 9.62 | 26.16 | 16.54 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 1.3. Добавочный капитал | 150051 | 150064 | 13 | 1.00 | 32.09 | 27.08 | -5.01 |
| 1.4. Резервный капитал | 15 | 35 | 20 | 2.33 | 0.00 | 0.01 | 0.00 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 23191 | 46279 | 23088 | 2.00 | 4.96 | 8.35 | 3.39 |
| 2.Обязательства - всего, в том числе: | 249343 | 212822 | -36521 | 0.85 | 53.32 | 38.40 | -14.92 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 13000 | 7000 | -6000 | 0.54 | 2.78 | 1.26 | -1.52 |
| 2.1.1. Займы и кредиты | 12890 | 6220 | -6670 | 0.48 | 2.76 | 1.12 | -1.63 |
| 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства | 110 | 780 | 670 | 7.09 | 0.02 | 0.14 | 0.12 |
| 2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 236343 | 205822 | -30521 | 0.87 | 50.54 | 37.14 | -13.41 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | 96800 | 53272 | -43528 | 0.55 | 20.70 | 9.61 | -11.09 |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 139543 | 152550 | 13007 | 1.09 | 29.84 | 27.53 | -2.32 |
| 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.4.Доходы будущих периодов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.5. резервы предстоящих расходов | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |||
| 0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||||
| Итого пассивов | 467600 | 554200 | 86600 | 1.19 | 100.00 | 100.00 | 0.00 |
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения такого анализа: с одной стороны - переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям; с другой стороны - относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике. Вертикальному анализу можно подвергнуть либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции. Тем не менее эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях. Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга, поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы. Эти виды анализа ценны при межхозяйственных сопоставлениях, т. к. позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.
Таблица показывает, что внеоборотные активы сократились на 8 %, а оборотные - увеличились на 19 %. Около 50 % оборотных активов занимает запасы. Собственный капитал увеличился на 56 %. Наибольшему изменению подвергнут уставной и резервный капитал. Практически в 7 раз возросли отложенные налоговые обязательства. Также возросла кредиторская задолженность. Таким образом, баланс увеличился на 19 %.
Задание № 2
Проведение структурно – динамического анализа пассивов баланса
Таблица 2.
Динамика состояния пассивов и их группировка по срочности оплаты
| Пассивы | Строки баланса | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижение), % | Удельный вес в составе пассивов, % | Изменение (+,-) | |||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| П-1 Наиболее срочные обязательства | 620 | 139543 | 152550 | 109.32% | 29.84% | 27.53% | 13007 | -2.32% |
| П-2 Краткосрочные обязательства | 610+630+660 | 96800 | 53272 | 55.03% | 20.70% | 9.61% | -43528 | -11.09% |
| П-3 Долгосрочные обязательства | 590+640+650 | 13000 | 7000 | 53.85% | 2.78% | 1.26% | -6000 | -1.52% |
| П-4 Собственные средства | 490 | 218257 | 341378 | 156.41% | 46.68% | 61.60% | 123121 | 14.92% |
| Баланс | 467600 | 554200 | 118.52% | 100.00% | 100.00% | 86600 | 0.00% | |
Структура пассивов представлена в колонке 2. К наиболее срочным обязательствам относятся кредиторская задолженность, ссуды, не погашенные в срок, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные обязательства. Как видно из таблицы, произошло увеличение данной категории на 9, 32 % на конец года. В составе пассивов наиболее краткосрочные обязательства занимают практически одну треть, но на конец года их вес уменьшился на 2, 31 %.
К краткосрочным обязательствам относятся краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течении двенадцать месяцев после отчетной даты. Они состоят из суммы трех строк баланса. За рассматриваемый период краткосрочные обязательства сократились на 45 % на конец года. Их удельный вес в составе пассивов на начало года составляет одну пятую, а на конец года – одну десятую. Таким образом, по данному периоду произошло погашение кредитов и прочих обязательств, что положительно сказывается на деятельности предприятия.
Долгосрочные обязательства включают в себя: долгосрочные заемные кредиты, прочие долгосрочные пассивы. Финансовый риск долгосрочных обязательств ниже, чем для всех других форм заемных средств. В особенности если они имеют очень большой срок погашения, то по своему значению приближаются к акционерному капиталу. Фактически некоторые формы долгосрочных обязательств имеют связь с акционерным капиталом. Таким образом, это долговые обязательства со сроком погашения, превышающим один год. Аналогично краткосрочным обязательствам долгосрочные снизились на конец года на 46,15 %. Их удельный вес в составе пассивов очень низкий и на конец года уменьшение составило 1,52 %.
Уменьшение краткосрочных и долгосрочных обязательств связано с повышением суммы собственных средств, которые отражены в сроке баланса 490. так на конец года данная статья увеличена на 56,41 %. Удельный вес в составе пассивов составляет около половины, именно на начало года – 46,68 %, а на конец года – увеличилось на 14,92 % и составило 61,60 %.
Темп роста (снижения) = остатки баланса на конец года/остатки баланса на начало года. Соответственно определяется для каждого показателя.
Удельный вес в составе пассивов = Пассив /Баланс. Так, например, удельный вес наиболее срочных обязательств в составе пассивов на начало года = остатки по балансу на начало года/ Баланс. Аналогично рассчитывается для оставшихся пассивов на начало и конец года.
Изменение пассивов (тыс. руб.) = остатки на начало года – остатки на конец года. Изменение пассивов (%) = удельный вес в составе пассивов на начало года – удельный вес пассивов на конец года.
Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Следовательно, рост этого показателя — повышение уровня ликвидности предприятия. На анализируемом предприятии краткосрочные пассивы не полностью покрываются оборотными средствами. Собственные средства увеличились на 56,41 %., а обязательства уменьшились практически наполовину.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--