Контрольная работа: Финансовый анализ деятельности предприятия

Эти данные свидетельствуют, что для трудовых ресурсов и материальных оборотных средств на предприятии характерно преимущественно интенсивное использование, для материальных потребленных ресурсов - преимущественно экстенсивное использование, а для основных производственных фондов - полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т. е. ухудшение качественного уровня использования - фондоотдачи. Этот вывод более наглядно иллюстрируется расчетом доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост продукции.

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки роли отдельных факторов официально используется индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%. Наибольшей динамике подвержены объемы выручки и основные средства, в связи с этим прирост основных средств на 1 % выручки является отрицательным.

Задание №7

Сравнительная комплексная оценка

Таблица 8.

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	"АГАТ"	№ 1	№ 2	№ 3	Значимость показателя, балл
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	2.37	2.1478	2.4415	1.8421	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0.85	0.8514	0.7147	0.7578	5
3. Рентабельность продаж, %	11.97	10.27	15.67	11.98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	18.49	13.27	15.42	17.45	7
5. Коэффициент автономии (независимости)	0.61	0.6027	0.5894	0.5749	2
6. Коэффициент маневренности	0.81	0.7594	0.5678	0.4258	3
7. Коэффициент финансирования	0.6286	1.1128	0.9478	0.8457	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	57.94	25.59	38.14	20.18	3

Таблица 9.

Коэффициенты отношения показателей к эталону ХIХ_max

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	"АГАТ"	№ 1	№ 2	№ 3	Значимость показателя, балл
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	0.97	0.88	1.00	0.75	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1.00	1.00	0.84	0.89	5
3. Рентабельность продаж, %	0.76	0.66	1.00	0.76	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	1.00	0.72	0.83	0.94	7
5. Коэффициент автономии (независимости)	1.00	0.99	0.97	0.94	2
6. Коэффициент маневренности	1.00	0.94	0.70	0.53	3
7. Коэффициент финансирования	0.57	1.00	0.85	0.76	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	1.00	0.44	0.66	0.35	3

Таблица 10.

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	"АГАТ"	№ 1	№ 2	№ 3
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности	3.89	3.52	4.00	3.02
2. Коэффициент оборачиваемости активов	5.00	5.01	4.20	4.46
3. Рентабельность продаж, %	4.58	3.93	6.00	4.59
4. Рентабельность собственного капитала, %	7.00	5.02	5.84	6.61
5. Коэффициент автономии (независимости)	2.00	1.98	1.93	1.88
6. Коэффициент маневренности	3.00	2.81	2.10	1.58
7. Коэффициент финансирования	2.27	4.01	3.42	3.05
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	3.00	1.32	1.97	1.04
Сумма квадратов показателей	30.73	27.61	29.47	26.23
Рейтинговая оценка	5.5438	5.2544	5.4286	5.1211
Место	1	3	2	4

В общем виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния может быть представлен в виде следующих операций.

1. Исходные данные представляются в виде матрицы (aij), т. е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i=1, 2, 3, …n), а по столбцам – номера организации (j=1, 2, 3, …m).

2. По каждому показателю находится максимальное значение и заносится в столбец условной эталонной организации (m+1).

3. Исходные показатели матрицы стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонной организации по формуле

xij =( aij )/(max aij ),

где xij – стандартизированные показатели j-й организации.

4. Для каждой организации значение ее рейтинговой оценки определяется по формуле

R_j =√(1 – x_{1 j} )² + (1 – x_{2 j} )² + … + (1 – x_nj )²

где R_j – рейтинговая оценка для j-ой организации;

x_1j , x_2j , …, x_nj – стандартизированные показатели j-й организации.

5. Организации упорядочиваются (ранжируются) в порядке убывания рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг имеет организация с минимальным значением R. Для применения данного алгоритма на практике никаких ограничений количества сравниваемых показателей и организаций не предусмотрено.

Обобщающую оценку результатов хозяйственной деятельности организации или ее подразделения можно получить, сформировав комплексную оценку на базе системы показателей, агрегирование которых тем или иным способом позволит ранжировать результаты. Одним из вариантов конструирования интегрального показателя для обобщающей комплексной оценки является метод расстояний.

При его использовании устанавливается близость объектов анализа – акционерных обществ, фирм, цехов, к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей. Вначале определяются коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем. Наивысшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей принимается за эталон. Затем рассчитывается сумма квадратов полученных коэффициентов. Чтобы учесть сравнительную значимость индикаторов каждый квадрат умножается на соответствующий весовой коэффициент значимости. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки. Наибольше