Контрольная работа: Инвестиционная деятельность и формирование капитала предприятия
Рисунок 3.Структура оборотных активов кафе «Скиф» по состоянию на 01.01.2007 г.
Анализ структуры оборотных активов показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, и снижение запасов и затрат, готовой продукции и товаров, дебиторской задолженности.
Анализ пассива бухгалтерского баланса кафе «Скиф» приведен в
таблице 2.
Таблица 2. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса кафе «Скиф»по состоянию на 1 января 2007 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
| Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменения (+/–) | Темп изменения, % | |||||||||
| сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||
| 1. Источники собственных средств(стр. 590) | 667 | 8,72 | 2519 | 21,7 | +1852 | +12,98 | 377,7 | ||||||
| 1.1. резервный фонд (стр. 520) | 8 | 0,1 | 66 | 0,6 | +58 | +0,5 | 825,0 | ||||||
| 1.2. добавочный фонд | 529 | 6,92 | 2179 | 18,7 | +1650 | +11,78 | 411,9 | ||||||
| 1.3. нераспределенный убыток (стр. 540) | - | - | 274 | 2,4 | +274 | +2,4 | - | ||||||
| 1.4. целевое финансирование (стр. 560) | 130 | 1,7 | - | - | -130 | -1,7 | - | ||||||
| 2. Доходы и расходы (стр. 690) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - | ||||||
| 2.1. расходы будущих периодов (стр. 620) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - | ||||||
3. Расчеты, (стр. 790)в том числе: | 6984 | 91,31 | 9068 | 78,3 | +2084 | -13,01 | 129,8 | ||||||
| 3.1. краткосрочные кредиты и займы (стр. 710) | 45 | 0,6 | - | - | -45 | -0,6 | - | ||||||
| 3.2. кредиторская задолженность (стр. 730) | 4971 | 65,0 | 7551 | 65,2 | +2580 | +0,2 | 151,9 | ||||||
| 3.3. прочие виды обязательств (стр. 740) | 1968 | 25,71 | 1517 | 13,1 | -451 | -12,61 | 77,1 | ||||||
| 4. Баланс (стр. 890) | 7648 | 100 | 11587 | 100 | +3939 | - | 151,5 | ||||||
Анализируя данные таблицы 2, следует отметить увеличение собственных средств кафе «Скиф»на 1852 млн. руб. или на 277,7%, доходов и расходов на 3 млн. руб., расчеты кафе «Скиф»увеличились на 2084 млн. руб., темп роста составил 129,8% Анализ структуры пассива показывает, что основную долю в общей сумме пассива занимают расчеты. Сумма их на 01.01.2006 г. составляла 6984 млн. руб., на 01.01.2007 г. составила 9068 млн. руб., удельный вес в структуре пассива баланса на конец отчетного периода снизился на 13,01% (с 91,31% до 78,3%). Доля собственных средств увеличилась на 12,98%, доходов и расходов увеличилась на 0,03%.
Для оценки структуры баланса и платежеспособности кафе «Скиф»рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 3).
Коэффициент текущей ликвидности:
На 01.01.2006 г.:
5973 / 6984 = 0,855
На 01.01.2007 г.:
9466 / 9068 = 1,044
Таблица 3. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами кафе «Скиф»
| Наименование показателя | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Норматив |
|
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр. 290/(стр. 790 – стр. 720) | 0,855 | 1,044 | К1³1,0 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр. 590 + стр. 690 – стр. 190)/стр. 290 | -0,169 | 0,042 | К2³0,1 |
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр. 790 / стр. 390 или стр. 890 | 0,914 | 0,783 | К3£0,85 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс =(стр. 260 + стр. 270 баланса)/ /(стр. 790 – стр. 720 баланса) | 0,073 | 0,077 | Кабс ³0,2 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода имеет значение ниже нормативного, а на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что на 01.01.2007 г. кафе «Скиф» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Рисунок 4. Коэффициент текущей ликвидности, К1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.01.2006 г.: (667 – 3 – 1675) / 5973 = -0,169.
На 01.01.2007 г.: (2519–2121) / 9466 = 0,042.
