Контрольная работа: Концепция и методы учёта фактора ликвидности при осуществлении финансовых расчётов
– для третьего года: 0,59*770=454,3
– для четвертого года: 0,77*621=478,2
– для пятого года: 0,66*448=295,7
Таким образом, расчёты показывают, что сумма доходов за 5 лет составит 2211,7, что достаточно для покрытия инвестиций, а реальный срок окупаемости составит почти 3 года, точнее 2,92 года. Следовательно, с учётом обесценивания денег данный вариант инвестирования становится приемлемым.
Задание 3 Определение точки безубыточности бизнеса
Пример 1
Таблица 3 Исходные данные
показатель | ||
1 | Предполагаемый объем продаж в день, шт. | 250 |
2 | Затраты на изготовление 1 тыс. шт. булочек: | |
Мука, расход, кг/цена в р. за 1 кг | 60/60 | |
Молоко, расход, л/цена в р. за 1 л | 10/12 | |
Яйцо, расход, шт. /цена в р. за 1 десяток | 20/15 | |
Дрожжи, расход, кг /цена в р. за 1 кг | 3/100 | |
Соль, расход, кг /цена в р. за 1 кг | 0,2/3 | |
Повидло, расход, кг /цена в р. за 1 кг | 50/65 | |
Сахар, расход, кг /цена в р. за 1 кг | 2/11 | |
3 | Оплата труда, тыс. р. в месяц | 30 |
4 | Канцелярские расходы, тыс. р. в месяц | 0,8 |
5 | Страхование, тыс. р. в год | 60 |
6 | Амортизация оборудования: | |
стоимость оборудования, тыс. р. | 650 | |
норма амортизации, % | 10 | |
7 | Кредит | |
сумма, тыс. руб. | 120 | |
годовая ставка, % | 35 | |
срок возврата, мес. | 3 | |
8 | Эксплуатационные расходы, тыс. р. в месяц | 2,8 |
9 | Налоги, включаемые в себестоимость, тыс. р. в квартал | 12 |
10 | Цена 1 булочки, р. | 5,0 |
Определить, прибыльным или убыточным будет бизнес по выпечке булочек при заданном объеме продаж.
Таблица 4 Калькуляция затрат
наименование затрат | ед. измерения | алгоритм расчёта | сумма | |
Переменные затраты: | ||||
1 | Мука | руб. | 60*60 | 3600 |
2 | Молоко | руб. | 10*12 | 120 |
3 | Яйцо | руб. | 20*15 | 300 |
4 | Дрожжи | руб. | 3*100 | 300 |
5 | Соль | руб. | 0,2*3 | 0,6 |
6 | Повидло | руб. | 50*65 | 3250 |
7 | Сахар | руб. | 2*11 | 22 |
Итого: | руб. | 7592,6 | ||
Постоянные затраты: | в год | |||
1 | Амортизация | тыс. руб. | 650*10/100 | 65 |
2 | Страхование | тыс. руб. | 60 | |
3 | Канцелярские расходы | тыс. руб. | 0,8*12 | 9,6 |
4 | Налоги | тыс. руб. | 12*4 | 48 |
5 | Эксплутационные расходы | тыс. руб. | 2,8*12 | 33,6 |
6 | Кредит, за 3 месяца | тыс. руб. | 3,5 в месяц | 10,5 |
7 | Оплата труда | тыс. руб. | 30*12 | 360 |
Итого: | тыс. руб. | 586,7 |
Т.к. затраты на изготовление 1000 шт. булочек составляет 7592,6, то
Затраты 1 булочки: 7592,6/1000=7,6 руб.
Маржинальный доход (МД1) = разность между ценой и переменными расходами на единицу продукции: 5–7,6=-2,6
Подсчитав маржинальный доход становиться ясно, что бизнес окажется убыточным. Для того чтобы бизнес был безубыточным, предлагаю мероприятия:
1) Предлагаю сократить затраты на изделие, а именно найти нового поставщика сырья.
Таблица 5 Калькуляция затрат при смене поставщика сырья
наименование затрат | ед. измерения | алгоритм расчёта | сумма | |
Переменные затраты: | ||||
1 | Мука | руб. | 60*35 | 2100 |
2 | Молоко | руб. | 10*9 | 90 |
3 | Яйцо | руб. | 20*9 | 180 |
4 | Дрожжи | руб. | 3*65 | 195 |
5 | Соль | руб. | 0,2*2 | 0,4 |
6 | Повидло | руб. | 50*40 | 2000 |
7 | Сахар | руб. | 2*8 | 16 |
Итого: | руб. | 4581,4 |
Тогда МД2 = (+)
2) Увеличение цены с 5 руб. до 8,5 руб.
МД2 = 8,5–4,58=3,92
ТБ= Постоянные затраты (за период)/ маржинальный доход
ТБ= 586,7/3,92= 149,6 тыс. р.
3) Увеличение объема продаж с 250 шт. в день до 500 шт.
Ожидаемая прибыль = маржинальный доход * запланированный объем продаж – постоянные расходы
Запланированный объем продаж в месяц =500 (в день)*30= 15000 шт.
Запланированный объем продаж в год = 15000*12 = 180 тыс. шт.
Ожидаемая прибыль = 3,92*180–586,7=118,9 тыс. руб.
Выручка(ВР) =8,5*15000=127,5 тыс. р. (в месяц)
Выручка(ВР) =8,5*180000=1530 тыс. р. (в год)
Запас финансовой прочности (ЗФП) =ВР-ТБ:
1530–149,6=1380,4 (год)