Контрольная работа: Концепция и методы учёта фактора ликвидности при осуществлении финансовых расчётов
Таблица 6 Исходные данные
| показатель | величина | |
| 1 | Продолжительность 1 пробега, в среднем часов | 2 |
| 2 | Средняя продолжительность расстояния за 1 пробег, км | 150 |
| Цена 1 часа пробега, р. | 650 | |
| 4 | Эксплуатационные расходы: | |
| расход горючего, л. на 100 км. | 19 | |
| цена 1 литра | 15 | |
| расход на техническое обслуживание (в расчёте на 1 км. пробега) тыс. р. | 0,12 | |
| затраты на замены деталей и шин: | ||
| цена 1 шины, тыс. р. | 100 | |
| кол-во замен шин в год, шт. | 20 | |
| 5 | Заработная плата, тыс. р.в месяц | 15 |
| 6 | Амортизация: | |
| норма амортизации, % | 25 | |
| цена автомобиля, тыс. дол. | 5,4 | |
| 7 | Кредит | |
| сумма, тыс. р. | 150 | |
| процент за кредит, % | 65 | |
| срок кредита, мес | 12 | |
| 8 | Прочие единовременные затраты, тыс. руб. | 32 |
| 9 | Прочие затраты, тыс. р. в месяц | 9 |
Расчёт:
Переменные затраты в данном бизнесе:
Цена 1 пробега: 2 ч.*650 руб. =1300 руб.
Расходы на топливо: на 100 км.=19*15=285 руб.
на 150 км.=427,5 руб.
Таблица 7 Калькуляция постоянных затрат
| наименование затрат | ед. измерения | алгоритм расчёта | сумма |
| Постоянные затраты: | в месяц | ||
| техническое обслуживание | тыс. руб. | 150*0,12=18/12 | 1,5 |
| затраты на замены деталей и шин | тыс. руб. | 20*100/12 | 166,6 |
| Заработная плата | тыс. руб. | 15 | |
| Амортизация (1 дол.=30 руб.) | тыс. руб. | 5,4*30=162*25/100=40,5/12 | 3,375 |
| Кредит | тыс. руб. | 150*65/100=97,5/12 | 8,125 |
| Прочие единовременные затраты | тыс. руб. | 32/12 | 2,66 |
| Прочие затраты | тыс. руб. | 9 | |
| Итого: | тыс. руб. | 206,26 |
Маржинальный доход (МД1) = разность между ценой и переменными расходами на единицу продукции: 1300–427,5=872,5 руб.
ТБ= Постоянные затраты (за период)/ маржинальный доход
ТБ= 206,26/0,8725=236,4 тыс. р.
Ожидаемая прибыль (в месяц) = маржинальный доход * запланированный объем продаж – постоянные расходы
Предположим запланированный объем в день: 4 поездки
Запланированный объем в месяц: 4*30 =120 поездок
Ожидаемая прибыль (в месяц): 872,5*120–206,26= -101,56
По расчётам данный бизнес будет убыточным.
Пример 3 Определить прибыльность бизнеса
Таблица 8 Исходные данные
| показатель | величина | |
| 1 | Первоначальный капитал, тыс. р. | 900 |
| 2 | Аренда помещений, тыс. р. в месяц | 90 |
| 3 | Рентабельность, в% к затратам | 50 |
| 4 | Личные расходы, тыс. р. в месяц | 100 |
| 5 | Эксплуатационные расходы, тыс. р. в месяц | 550 |
| 6 | Объем продаж в год, тыс. р. | 10000 |
| 7 | Налоги, тыс. р. в год | 200 |
Постоянные затраты (в месяц): 90+100+16,6=206,6
Итого затрат: 206,6+550=756,6
Объем продаж в месяц: 10000/12=833,3 тыс. р.
Рентабельность = 756,6*50/100=378,3 тыс. р.
ТБ = Постоянные расходы за период/ (1 – переменные расходы/ (выручка от реализации)): 206,6/(1–550/378,3)=459,11 тыс. р.
Запас финансовой прочности (ЗФП)=378,3–459,11= -80,81 тыс. р.
ЗФП при расчёте показал, что при снижение выручки до возможного размера, финансовое состояния предприятия потерпит ущерб в размере 80,81 тыс. р.
Пример 4
Таблица 9 Исходные данные
| показатель | величина | |
| 1 | Аренда, тыс. р. в месяц | 45 |
| 2 | Лицензия, тыс. р. в год | 400 |
| 3 | Зарплата, тыс. р. в месяц | 2 |
| 4 | Музыкальное сопровождение, тыс. р. в месяц | 1,0 |
| 5 | Доставка товара в торг. пом., тыс. р. за 1 доставку | 3 |
| 6 | Кол-во доставок в месяц | 4 |
| 7 | Личные расходы, тыс. р. в неделю | 15 |
| 8 | Налоги, тыс. р. в квартал | 200 |
| 9 | Затраты на закупку 1 партии, тыс. р. | 250 |
| 10 | Оборот продажи 1 партии, тыс. р. | 500 |
Расчёт:
Таблица 10 Калькуляция постоянных затрат
| наименование затрат | ед. измерения | алгоритм расчёта | сумма |
| Постоянные затраты: | в месяц | ||
| Аренда, тыс. р. | тыс. руб. | 45 | |
| Лицензия | тыс. руб. | 400/12 | 33,3 |
| Зарплата | тыс. руб. | 2 | |
| Музыкальное сопровождение | тыс. руб. | 1 | |
| Личные расходы | тыс. руб. | 15*4 | 60 |
| Налоги | тыс. руб. | 200/3 | 66,6 |
| Доставка товара | тыс. руб. | 3*4 | 12 |
| Итого: | тыс. руб. | 219,9 |
Переменные затраты=250*4=1000 тыс. р.