Контрольная работа: Методика анализа финансовой отчетности

Итого: 300 тыс. руб.

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Задание 3. Анализ трудовых ресурсов

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели производительности труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблицы:

Табл. 6 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и производительности труда

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Среднесписочная численность работников, чел.	31	33	2	106,45161
3	Среднегодовая производительность труда, руб.	387,09677	372,72727	-13,3695	96,28788

Рассчитываем производительность труда:

ПТ = ВП/ЧР

ПТ_пл = ВП_пл /ЧР_пл = 12000/31 = 387,09677 тыс. руб.

ПТ_ф = ВП_ф /ЧР_ф = 12300/33 = 372,72727тыс. руб.

Рассчитываем отклонение от плана:

ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 33 – 31 = 2 чел.

ПТ = ПТ_ф – ПТ_пл = 373,72727 – 387,09677 = - 13,3695 тыс. руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

% _{выполн.пл.ВП} = ВП_ф /ВП_пл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% _{выполн.пл.ЧР} = ЧР_ф /ЧР_пл * 100% = 33/31 * 100% = 106,45161%

% _{выполн.пл.ПТ} = ПТ_ф /ПТ_пл * 100% = 372,72727/387,09677* 100% = 96,28788%

3. Проведем факторный анализ методами:

Способом цепной подстановки:

ВП_пл = ЧР_пл * ПТ_пл = 31 * 387,09677 = 12000 тыс. руб.

ВП_{подст 1} = ЧР_ф * ПТ_пл = 33 * 387,09677 = 12774тыс. руб.

ВП_ф = ЧР_ф * ПТ_ф = 33* 372,72727 = 12300тыс. руб.

Определяем изменение выпуска продукции за счет влияния каждого фактора:

ВП_ЧР = ВП_{подст 1} – ВП_пл = 12774 – 12000 = 774 тыс. руб.

ВП_ПТ = ВП_ф – ВП_{подст 1} = 12300 – 12774= -474тыс. руб.

ВП_общ = ВП_ЧР – ВП_ПТ = 774+ (-474) = 300 тыс. руб.

По результатам факторного анализа проведенного способом цепной подстановки мы видим, что объем выпускаемой продукции изменится за счет: