Контрольная работа: Методика анализа финансовой отчетности

Согласно расчетам таблицы 2:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

Задание 2. Анализ использования предметов труда

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Табл. 3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдача предметов труда.

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонение от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	12000	12300	300	102,5
2	Материальные затраты, тыс. руб.	65000	69400	4400	106,76923
3	Материалоотдача предметов труда, руб.	0,18461	0,17723	-0,00738	96,00238

2. Построить факторную модель для оценки влияния факторов обеспеченности материальными ресурсами и материалоотдачи предприятий.

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

4. Исчислить резервы роста выпуска продукции.

Решение: Рассчитываем материалоотдачу:

МО = ВП/ЧР

МО_пл = ВП_пл /ЧР_пл = 12000/65000 = 0,18461руб.

МО_ф = ВП_ф /ЧР_ф = 12300/69400 = 0,17723 руб.

Рассчитываем отклонение от плана:

ВП = ВП_ф – ВП_пл = 12300 – 12000 = 300 тыс. руб.

ЧР = ЧР_ф - ЧР_пл = 69400 – 65000 = 4400 тыс.руб.

МО = МО_ф – МО_пл = 0,17723– 0,18461= -0,00738 руб.

Рассчитываем % выполнения плана:

% _{выполн.пл.ВП} = ВП_ф /ВП_пл * 100% = 12300/12000 * 100% = 102,5%

% _{выполн.пл.ЧР} = ЧР_ф /ЧР_пл * 100% = 69400/6 5000*100%=106,76923%

% _{выполн.пл.МО} = МО_ф /МО_пл * 100% = 0,17723/0,18462* 100% = 96,00238%

2. Факторная модель для оценки влияния факторов объема материальных затрат и материалоотдачи на выполнение производственной программы будет выглядеть так:

ВП = ЧР * МО

3. Проведем факторный анализ:

Способом цепной подстановки:

ВП_пл = ЧР_пл * МО_пл = 65000 * 0,18462 = 12000 тыс. руб.

ВП_{подст 1} = ЧР_ф * МО_пл = 69400 * 0,18462=12812 тыс. руб.