Контрольная работа: Методика анализа финансовой отчетности
С помощью формул компании Du Pont можно изучать, какое влияние на рентабельность оказывают увеличение цен реализации, изменение ассортимента продукции, выход на новые рынки сбыта. Для бухгалтеров интерес представляют анализ расходных статей и поиск путей снижения себестоимости продукции. Для финансовых аналитиков интересна роль изменения уровня тех или иных видов активов.
Сформулированные выше принципы имеют отчетливый практический смысл. Этим принципам должен следовать любой финансовый аналитик. В противном случае результаты анализа финансовой отчетности будут бесполезными и не направлены на улучшение деятельности компании.
Задачи
Задание 1. Анализ использования основных производственных фондов
Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на выполнение плана выпуска продукции.
1. Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели фондоотдачи основных производственных фондов.
Табл. 1 Исходные данные для решения задачи
Вари -ант | Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | Материальные затраты, тыс. руб. | Среднесписочная численность работников, человек | |
1 | План | 41000 | 66000 | 25000 | 128 |
Факт | 41200 | 64800 | 25400 | 130 | |
2 | План | 41000 | 66100 | 28000 | 133 |
Факт | 41500 | 66160 | 28480 | 136 | |
3 | План | 32100 | 47600 | 18000 | 82 |
Факт | 32800 | 47440 | 18320 | 84 | |
4 | План | 12100 | 18200 | 65000 | 31 |
Факт | 12300 | 18980 | 69400 | 33 | |
5 | План | 19100 | 29800 | 11500 | 45 |
Факт | 18600 | 29620 | 11860 | 47 | |
6 | План | 40000 | 61000 | 25000 | 128 |
Факт | 41200 | 61800 | 25400 | 130 | |
7 | План | 42000 | 61400 | 28000 | 133 |
Факт | 41500 | 66160 | 28480 | 136 | |
8 | План | 32000 | 47100 | 18000 | 82 |
Факт | 32800 | 47140 | 18320 | 84 | |
9 | План | 12000 | 18200 | 65000 | 31 |
Факт | 12300 | 18980 | 69400 | 33 | |
10 | План | 19000 | 29800 | 11500 | 45 |
Факт | 18600 | 29620 | 11860 | 46 | |
11 | План | 42000 | 66000 | 25000 | 128 |
Факт | 41100 | 64800 | 25400 | 130 | |
12 | План | 43000 | 66400 | 28000 | 133 |
Факт | 41500 | 66160 | 28480 | 136 | |
13 | План | 31000 | 47600 | 18000 | 82 |
Факт | 32800 | 47440 | 18320 | 84 | |
14 | План | 11000 | 18200 | 65000 | 31 |
Факт | 12300 | 18980 | 69400 | 33 | |
15 | План | 19100 | 29800 | 11500 | 45 |
Факт | 18600 | 29620 | 11860 | 47 | |
16 | План | 140000 | 166000 | 85000 | 128 |
Факт | 141200 | 164800 | 85400 | 130 | |
17 | План | 62000 | 86100 | 88000 | 133 |
Факт | 61500 | 86160 | 88480 | 136 | |
18 | План | 42000 | 57600 | 28000 | 82 |
Факт | 42800 | 57440 | 28320 | 84 | |
19 | План | 12000 | 18200 | 9000 | 31 |
Факт | 12300 | 18980 | 9100 | 33 | |
20 | План | 29000 | 39800 | 14500 | 45 |
Факт | 28600 | 39620 | 14800 | 47 |
Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:
Табл. 2 Анализ обеспеченности основных производственных фондов и эффективности их использования
№ п/п | Наименование показателей | План | Факт | Отклонение от плана | % выполнения плана |
1 | Объем выпуска продукции за год, тыс. руб. | 12000 | 12300 | 300 | 102,5 |
2 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 18200 | 18980 | 780 | 1,04 |
3 | Фондоотдача основных производственных фондов, руб. | 0,6593 | 0,6480 | -0,01 | 98,4 |
2. Построить факторную модель для оценки влияния изменения стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на объем выпуска продукции.
Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.
3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.
4. Исчислить резервы объема производства.
Решение
1. Фотд=ВП/ОПФ
Фотд=12000/18200=0,6593-план
Фотд=12300/18980=0,6480-факт
Отклонение=ВП = ВПф - ВПпл = 12300 – 12000 = 300тыс. руб.
ОПФ = ОПФф - ОПФпл = 18980 – 18200 = 780 тыс. руб.
ФО = ФОф - ФОпл = 0,6480 – 0,6593= -0,01 руб.
% выполн. плана = ВПФ /ВПпл * 100% = 12300/12000* 100% = 102,5%
% выпол. пл. ФО = ФОФ /ФОпл * 100% = 0,6480/0,6593*100% = 98,4%
2. Построим факторную модель для оценки влияния изменения стоимости ОФ и ФО на объем выпуска продукции:
ФО = ВП/ОПФ, отсюда следует, что выпуск продукции находится:
ВП = ОПФ*ФО – факторная модель
Методом цепных подстановок
ВПпл = ОПФпл *ФОпл = 18200*0,6593= 11999 тыс. руб.