Контрольная работа: Налогообложение предприятия

Ц₁ = С₁ + С₁ × 0,08, (6)

где С₁ – себестоимость добычи 1 т угля;

0,08 – рентабельность шахты.

Ц₁ = 52 + 52 × 0,08 = 52 + 4,16 = 56,16 (руб.)

Сумма НДС в цене 1 т угля равна:

НДС₁ = Ц₁ × 18 / 100 (7)

НДС₁ = 56,16 × 18 / 100 = 10,11 (руб.)

Цена 1 т угля с НДС равна соответственно:

Ц = Ц₁ + НДС₁ (8)

Ц = 56,16 + 10,11 = 66,27 (руб.)

2) Определим цену 1 т угля на стадии транспортировки.

Транспортную составляющую (С_т ) в цене 1 т угля при перевозке железнодорожным транспортом рассчитаем по формуле:

С_т = С₂ + С₂ × 0,17, (9)

где С₂ – стоимость перевозки 1 т угля по железной дороге;

0,17 – рентабельность перевозок.

С_т = 13 + 13 × 0,17 = 13 + 2,21 = 15,21 (руб.)

Стоимость 1 т перевезенного угля без НДС определим как сумму цены 1 т угля и транспортной составляющей: Ц₁ + С_т = 56,16 + 15,21 = 71,37 (руб.)

НДС в цене перевезенной 1 т угля составит:

НДС_т = (Ц₁ + С_т ) × 18 / 100 (10)

НДС_т = (56,16 + 15,21) × 18 / 100 = 12,85 (руб.)

Стоимость 1 т перевезенного угля с учетом НДС составит:

(Ц₁ + С_т ) × (1 + 18 / 100) = (56,16 + 15,21) × 1,18 = 84,22 (руб.)

Транспортная организация должна перечислить в бюджет НДС со стоимости выполненной перевозки 1 т угля. Так как на стадии перевозки угля не происходит изменение вида продукции, а только увеличение ее стоимости, то и НДС взимается лишь с данного увеличения стоимости угля (добавленной стоимости). Таким образом, налоговой базой здесь выступает стоимость услуг по перевозке угля, а транспортная организация должна перечислить в бюджет сумму НДС в размере: НДС_т – НДС₁ = 12,85 – 10,11 = 2,74 (руб.)

3) Определим цену электроэнергии, выработанной из 1 т угля.

Рассчитаем себестоимость электроэнергии (С_э ) по формуле:

С_э = (Ц₁ + С_т ) / 0,42 , (11)

где (Ц₁ + С_т ) – цена 1 т поступившего на электростанцию угля без НДС;

0,42 – доля угля в затратах на производство электроэнергии.

С_э = (56,16 + 15,21) / 0,42 = 169,93 (руб.)