Контрольная работа: Налогообложение предприятия

Ц_э ¹ = С_э + С_э × 0,22 , (12)

где 0,22 – рентабельность электростанции.

Ц_э ¹ = 169,93 + 169,93 × 0,22 = 169,93 + 37,38 = 207,31 (руб.)

Определим цену электроэнергии с НДС (Ц_э ) по формуле:

Ц_э = Ц_э ¹ × (1 + 18 / 100) (13)

Ц_э = 207,31 × (1 + 18 / 100) = 207,31 × 1,18 = 244,62 (руб.)

Электростанция должна перечислить в бюджет НДС в размере:

НДС_э = Ц_э ¹ × 0,18 – НДС_т , (14)

т.е. разницу между суммой НДС, исчисленной исходя из цены электроэнергии, и суммой НДС, уплаченной угледобывающей шахте за 1 т угля и транспортной организации за перевозку 1 т угля по железной дороге.

НДС_э = 207,31 × 0,18 – 12,85 = 37,32 – 12,85 = 24,47 (руб.)

Вывод:

1) цена электроэнергии, выработанной из 1 т угля, составляет с НДС 244,62 рубля, без НДС – 207,31 рубля;

2) в бюджет должен быть уплачен НДС:

- на стадии добычи 1 т угля в сумме 10,11 рубля;

- на стадии транспортировки 1 т угля в сумме 2,74 рубля;

- на стадии производства электроэнергии из 1 т угля в сумме 24,47 рубля.

Задача 3.

Рассчитать плановую величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли предприятия за 1 квартал 2005 года, если известно, что:

- выручка от продажи товарной продукции по плану на 1 квартал 2005 года составляет 1090 тыс. руб.;

- себестоимость реализации – 750 тыс. руб.;

- арендная плата за 1 квартал – 520 тыс. руб.;

- сумма реализации основных средств – 1100 тыс. руб.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, т.е. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы (от сдачи имущества в аренду, курсовые и суммовые разницы и т.д.).[3]

Определим сумму прибыли, подлежащей налогообложению (П_н ) по формуле:

П_н = П_р + АП + И_р + Э_н , (15)

где П_р – прибыль от продажи продукции;

АП – сумма арендных платежей;

И_р – сумма реализации имущества;

Э_н – экономия налога на имущество.