Контрольная работа: Налогообложение предприятия

п. 12 × 13 / 100

(26084 × 13 / 100 = 3390,92)

3390,92 14 Сумма налога, удержанная с дохода работника за март

п. 13 – п. 8

(3390,92 - 2243,28 = 1147,64)

1147,64

Вывод: общая сумма налога, удержанная с работника за 1 квартал текущего года

составляет 3390,92 рубля, в том числе:

- за январь – 1095,64 рубля;

- за февраль – 1147,64 рубля;

- за март – 1147,64 рубля.

Задача 5.

Рассчитать сумму вмененного дохода по организации общественного питания в доме отдыха локомотивных бригад, если известно, что:

- площадь зала обслуживания посетителей равна 65 м² ;

- базовая доходность столовой на год составляет 800,00 рублей;

- коэффициент-дефлятор К1 = 1;

- корректирующий коэффициент К2 = 0,9.

Величина вмененного дохода рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Для оказания услуг общественного питания физическим показателем является площадь зала обслуживания посетителей в квадратных метрах. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.[7]

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, корректирующие коэффициенты базовой доходности показывают степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и др.)

Размер вмененного дохода на год для организации общественного питания в доме отдыха локомотивных бригад определим по формуле:

ВД = БД × S × К1 × К2, (20)

где БД – базовая доходность, руб.;

S – площадь зала обслуживания, м²

ВД = 800 × 65 × 1 × 0,9 = 46800 (руб.)

Сумма единого налога на вмененный доход за год при ставке 15 % составит:

Н_вд = ВД × 15 / 100 (21)

Н_вд = 46800 × 15 / 100 = 7020 (руб.)

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст. 346.30 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате по итогам каждого квартала, составит 1755 рублей (7020 / 4 = 1755).

Вывод: сумма вмененного дохода по организации общественного питания на год составляет 46800 рублей; сумма единого налога на вмененный доход (ЕНВД), подлежащая уплате за год составляет 7020 рублей, ежеквартально – 1755 рублей.