Контрольная работа: Налогообложение предприятия

Задача 1.

Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС) для перечисления в бюджет, если известно:

- выручка от реализации продукции предприятия в оптовых ценах – 155 млн. руб.;

- стоимость материальных затрат в себестоимости продукции – 110 млн. руб.

Под добавленной стоимостью понимают часть стоимости товаров, услуг, приращенную непосредственно на данном предприятии, в данной фирме.[1] Добавленная стоимость (ДС) определяется как разность между стоимостью реализованной продукции (РП) в оптовых ценах предприятия и стоимостью материальных затрат (МЗ) в себестоимости этой продукции:

ДС = РП – МЗ (1)

ДС = 155 – 110 = 45 (млн. руб.)

Абсолютную величину НДС можно вычислить по формуле:

НДС΄ = ДС × 18 / 100 (2)

НДС΄ = 45 × 18 / 100 = 8,1 (млн. руб.)

Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации (рыночных цен) с учетом акцизов.[2]

НДС΄΄ = РП × 18 / 100 (3)

НДС΄΄ = 155 × 18 / 100 = 27,9 (млн. руб.)

Согласно статье 171 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Таким образом, при исчислении суммы НДС к уплате в бюджет вычету подлежит сумма налога в размере:

НДС΄΄΄ = МЗ × 18 / 100 (4)

НДС΄΄΄ = 110 × 18 / 100 = 19,8 (млн. руб.)

Следовательно, в бюджет необходимо направить налог в размере:

НДС = НДС΄΄ - НДС΄΄΄ (5)

НДС = 27,9 – 19,8 = 8,1 (млн. руб.)

Вывод: величина НДС для перечисления в бюджет составляет 8,1 млн. руб.

Задача 2.

Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно, что:

- рентабельность угледобывающей шахты составляет 8 %;

- транспортировка угля осуществляется по железной дороге при рентабельности перевозок в 17 %;

- доля расходов на уголь в затратах электростанции составляет 42 % при ее рентабельности в 22 %;

- себестоимость добычи 1 т угля (С₁ ) составляет 52 рубля;

- стоимость перевозки 1 т угля по железной дороге (С₂ ) составляет 13 рублей.

1) Определим цену 1 т угля на стадии добычи.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--