Контрольная работа: Налоговая декларация
Июнь:
ВД13% = 178640 (ВД за шесть месяцев: январь – июнь);
В501 = 4 000 р.;
В503 = 4 000 р., т.к. сумма материальной помощи 13050 > 4 000
СД13% = ВД13% - (В501 + В503 ) = 178640 – (4 000 р. +4 000 р.) = 170640 р.
ОД13% = СД13% - (В103 + В101 ) = 170640 р. - 1200= 169440 р.
(за январь – июнь)
НДФЛ не окр = 169440 р. * 13% = 22027,2 = НДФЛ окр =22027
НДФЛ РМ = НДФЛ – НДФЛ январь - май = 22027- 16704 р. = 5323 р. (налог за июнь).
Выдано за июнь: Д к выд = (31900 р. + 13050 р.) – 5323 р. = 39627
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%, представлен в таблице 3.
Таблица 3.
Расчет НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 9%.
| Месяц | Нарастающим итогом с начала года | Налог за расчетный месяц | ||||
| Валовой доход | Совокупный доход (= гр.2) | Облагаемый доход (=гр. 3) | Налог не округленный (гр.4*9%) | Налог (округленный) | ||
| ВД9% | СД9% | ОД9% | НДФЛнеокр | НДФЛ | НДФЛРМ | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 5 | 17400 | 17400 | 17400 | 1566 | 1566 | 1566 |
Приведем более детальные расчеты за май.
ВД9% = 17400 р. (дивиденды); СД9% = 17400 р. (вычеты вида 5 отсутствуют);
Стандартные вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%.
ОД9% =17400 р. ; НДФЛнеокр = 17400 р. * 9% = 1566 р.
НДФЛ = 1566 р.
НДФЛРМ = 1566 р. (налог с дивидендов за май)
ДДИВ ЗА РМ = 17400 р. – 1566 р. = 15834 р. (выдано дивидендов в мае).
В марте отчетного года гр. Соколов заключил договор гражданско-правового характера на выполнение работ с ООО «Гром». Начислено в марте по договору 14 000 р. (код дохода 2010), сумма документально подтвержденных расходов в связи с выполнением работ по договору составила 6 000 р. (код вычета 403). Местом основной работы гр. Соколова является ООО «Луч».
Требуется рассчитать величину НДФЛ, удержанную в ООО «Гром».
РЕШЕНИЕ:
Результаты расчета налога приведены в таблице 4.
СД13% = ВД13% - В403 = 14 000 р. – 8 000 р. = 8 000 р., т.к. в соответствии с п. 2 ст. 221 лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
В103 = 0; В101 = 0, поскольку заявление о предоставлении стандартных вычетов подано в ООО «Луч».
Гражданин Соколов за первые 6 месяцев текущего года получал доходы от двух организаций:
- ООО «Луч»
- ООО «Гром»
С июля по декабрь гр. Соколов получал доходы от предпринимательской деятельности (таблица 5). Специальные налоговые режимы не применялись.
Таблица 5.
Документально подтвержденные доходы и расходы от предпринимательской деятельности гр. Соколова.
| Месяц | Валовой доход (ставка налога 13%) | Вычет с кодом 401 | Совокупный доход (гр.2 – гр.3) |
| ВД | В401 | СД | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 7 | 100 000 | 70 000 | 30 000 |
| 8 | 170 000 | 60 000 | 110 000 |
| 9 | 170 000 | 80 000 | 90 000 |
| 10 | 160 000 | 85 000 | 75 000 |
| 11 | 136 000 | 125 000 | 11 000 |
| 12 | 160 000 | 100 000 | 60 000 |
| ИТОГО | 896 000 | 520 000 | 376 000 |
В августе текущего года Соколов подал предположительную декларацию, в которой предполагаемый доход (код 4 000) составил 600 000 р., предполагаемый вычет (код 401) – 400 000 р.