Контрольная работа: Налоговая декларация
Петров уплатил авансом НДФЛ в строгом соответствии с указанными сроками.
В марте следующего года Соколов подал итоговую декларацию.
2) Требуется заполнить итоговую налоговую декларацию и, в том числе, вычислить:
- величину налога, исчисленного по итоговой декларации за год;
- величину налога, уплаченного в течение года;
- величину налога, подлежащего доплате;
- величину налога, подлежащего уплате авансом, если предполагаемый, облагаемый по ставке 13%, доход и вычеты совпадают с фактическими вычетами и доходом отчетного года.
РЕШЕНИЕ 2005 г:
1) вычислим сумму НДФЛ, подлежащую уплате авансом с разбивкой по срокам уплаты.
600 000 – 400 000 = 200 000 р.
Налог авансом = 200 000 р. * 13% = 26 000 р.
15.10.2008. = 13 000 р.
15.01.2009. = 13 000 р.
2) НДФЛ исчисленный и уплаченный за пол года 13% в «Лучр».
13% ООО «Луч» = 22547 р.
ООО «Луч» = 1 040 р.
9% ООО «Гром» = 1566 р.
Исчисленные суммы и удержанные совпадают.
НДФЛ за первое полугодие = 24633 р.
Доходы от п/п = 376 000 * 13% = 48 880
Вычислим СД за первые 7 месяцев:
СД = 174640 р. + 8 000 р. + 30 000 р. = 212640 р.
СД = 212640 р.
(212640 ≤ 40 000) = «Ложь»
Поэтому СД = ОД
СД январь-март = 76590.
СД январь-июнь = 174640 р. + 8 000 р. = 182640 р.
ОД январь-декабрь = 173440 + 8 000 + 376 000 = 557440 р.
НДФЛ январь-декабрь 13% = 557440 р. *13% = 72467,2 р.