Задача 1

Визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток, що сплачується підприємством, якщо здійсненні слідуючи операції: реалізувало продукцію на суму А грн.., отримало безповоротну фінансову допомогу Б грн.., доходів від продажу електричної енергії В грн.., , використала не за призначеннямкошти страхового резерву Г грн.., придбало сировину Д грн., , внесло до страхових резервів К грн.., сплатило торговий патент Л грн.., амортизаційні відрахуванні склали М грн..

Варіант	А	Б	В	Г	Д	К	Л	М
10	120480	5900	10460	23150	1950	2058	3050	11000

Прибуткове оподаткування є важливим елементом системи прямих податків, яке дозволяє регулювати доходи суб’єктів господарювання та формувати надходження до бюджету.

Об’єктом оподаткування є прибуток, який визначається за даними податкового обліку шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на:

- суму валових витрат платника податку;

- суму амортизаційних відрахувань.

Розв’язування:

ОП = ВД – ВВ – А

1) ВД1 – реалізувало продукцію на суму- 120480 – 120480 / 6 = 20080 = 100400 грн.

2) ВД¹ = отримало безповоротну фінансову допомогу – 5900

3) ВД¹ = доходів від продажу електричної енергії – 10460 – 10460 / 6 = 1743,33 = 8716,67 грн.

4) ВВ¹ = використала не за призначеннямкошти страхового резерву – 23150 грн.

5) ВВ¹ = придбало сировину 1950 – 1950 / 6 = 325 = 1625 грн.

6) ВВ¹ = внесло до страхових резервів – 2058 грн

ОП = 115016,67 – 26833 – 11000 = 77183,67 грн.

77183,67*0,25=19295,92 грн

Відповідь: оподаткованого прибутку та податку на прибуток – 19295,92 грн.. сума сплачується підприємством.

Задача 2

В першому кварталі підприємство здійснило ремонт основних виробничих фондів на суму А грн.. Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала Б грн. Виплати пов'язані з придбанням сировини, складають В грн. виплатило дивіденди Г грн. Крім того, перераховано до благодійного фонду К грн. Сума амортизаційних відрахувань Л грн. Оподаткований прибуток за попередній звітній період становить М грн. Отримана безповоротна фінансова допомога в сумі Н грн. Відвантажено товарів на суму С грн. (втому числі ПДВ).

Визначити суму податку на прибуток, яку повинно перерахувати підприємство до бюджету за звітній період.

Варіант	А	Б	В	Г	К	Л	М	Н	С
10	2500	20900	10550	15350	1075	1200	24930	11943	45955

Валовий дохід – загальна сума доходу платника податків від усіх видів діяльності отриманого протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній формах як на території України, так і за її межами.

Валові витрати виробництва й обігу – це сума будь яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які купуються для їхнього подальшого використання у власній господарській діяльності.

1) (відвантажено товарів в тому числі ПДВ) – 45955 – 45955/6 = 38295,83 грн.

2) ВД – (отримана безповоротна фінансова допомога) – 11943 грн.

3) ВВ – (ремонт основних виробничих фондів) – 2500 грн.

4) ВВ – (витрати пов’язані з придбанням сировини) – 10550 грн.

5) ВВ – (перераховано до благодійного фонду) – 1075 грн.

6) Амортизаційних відрахувань становить – 1200 грн.

7) Оподаткований прибуток за попередній звітний період – 24930 грн.

8) Виплатило дивіденди – 15350 грн.

9) Балансова вартість основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склала – 20900 грн.

ПП = ВД – ВВ – А = 50238,83 – 14125 – 1200 = 34913,83 грн.

34913 * 0,25 = 8728,46 грн.

Якщо балансова вартість залишків з матеріальних активів на кінець звітного періоду перевищує їх балансову вартість на початок того ж звітного періоду, то різниця включається до складу валових доходів у такому звітному періоду – 34913,83 – 20900 = 14013,83 грн. – ця сума включається до складу валових доходів.

Задача 3

Підприємством за звітній період здісненні наступні господарські операції: придбана сировина на суму X грн. (в тому числі ПДВ); отримало майно як компенсацію за примусове відчуження державою майна на суму У грн.., реалізовано продукції на суму С грн. (в тому числі ПДВ); доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів Н грн.., придбані продукти для дитсадка, що перебуває на балансі, на суму К грн.; витрачено на проведення презентації В грн.; зараховано амортизації СА грн.; використано на добродійні цілі М грн.; податок на прибуток склав за попередній період З грн..

Визначити оподаткований прибуток і обчислити податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

Варіант	X	У	С	Н	К	В	СА	М	З
10	1050	2045	7516	1545	518	11	340	65	795

Сума ПДВ яка сплачується в бюджет різниця між нарахованою сумою податкових зобов’язань по ПДВ і сплаченої (нарахованої) сумою ПДВ постачальника, що не потребує визначення доданої вартості.

Розв’язування:

ОП = ВД – ВВ – А

1) ВД¹ = 0

2) ВД¹ = 0

3) ВД¹ = 7516 – 7516 / 6 = 1252,66 = 6263,34грн.

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--