Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.

Варіант	А	Б
10	33400	19

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З Про затвердження Інструкції про податковий кредит (Інструкція, п.1.9) 22.09.

Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) і основних фондів або нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Визначення податкового зобов’язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі : ПДВ зоб = О реал / 6 = 31796,8 /6 =5299,47 грн.

де – ПДВ зоб - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;

О раел – обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .

Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :

ПДВ кр = Впридб. /6 = 26720/6 = 4453,33 грн.

де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;

Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.

26720+(26720*0,19) = 26720 + 5076,8 = 31796,8 грн. – сума реалізації;

31796,8 /6 =5299,47 грн. - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;

26720/6 = 4453,33 грн. - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;

5076,8 * 0,2 = 1015,36 грн. - ПДВ

Відповідь: сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період -4453,33 грн., сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період – 5299,47 грн.

ПДВ – 1015,36 грн.

Задача 11

Виробниче підприємство за звітній період провело наступні господарські операції:

- придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму А $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.);

- придбано матеріалів в межах України на суму Б грн. (в тому числі ПДВ);

- підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму -В грн. (в тому числі ПДВ);

- реалізовано готової продукції на суму Ж грн. (без ПДВ), З % її реалізовано на експорт.

Визначити суму ПДВ яку потрібно сплатити в бюджет.

Варіант	А	Б	В	Ж	З
10	26000	21000	1200	112000	29

1) ВВ - придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму 26000 $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.) – 26000 – 26000 / 6 = 21666,67 $

26000 * 7,95 = 206700 грн.

206700 – 206700 / 6 = 34450 = 172250 грн.

2) ВВ - придбано матеріалів в межах України на суму 21000 грн в тому числі ПДВ – 21000 – 21000 / 6 = 3500 = 17500 грн.

3) ВВ - підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму - 1200 грн. (в тому числі ПДВ) – 1200 – 1200 / 6 = 200 = 1000 грн.

4) ВД - реалізовано готової продукції на суму 112000 грн. (без ПДВ) – 112000 + 112000 * 0,2 = 134400 грн.

29 % її реалізовано на експорт – 38976 грн.