15904 – 200 – 3500 – 34450 = - 22246 грн.

Відповідь: сума ПДВ – ( - 22246) грн..

Задача 12

Підприємство за звітний період здійснило такі господарські операції:

а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. (без ПДВ).

б) Підприємству виконані будівельні роботи будівельними організаціями на суму В тис. грн. (без ПДВ).

в) Отримало сировину по бартеру на суму Н тис, грн. (без ПДВ).

г) Реалізовано продукцію по М тис. грн. (без ПДВ).

Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітний період. Розрахувати суму ПДВ для сплатити в бюджет.

Варіант	К	В	Н	М
10	1000	140	250	1900

Визначення податкового зобов’язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі :

ПДВ зоб = О реал / 6 = 2580 / 6 = 430 тис. грн..

де – ПДВ зоб - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період; О раел – обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .

Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :

ПДВ кр = Впридб. /6 = 1390 / 6 = 231,67 тис. грн..

де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;

Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.

Визначити суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за кожен із звітних податкових періодів по формулі :

ПДВ = ПДВ зоб – ПДВ крD = 430 – 231,67 = 198,33 тис.грн.

де - ПДВ – сума податку на додану вартість, що підлягає перерахуваннюD до бюджету за вказаний звітний період.

При визначенні сум ПДВ, що підлягають перерахуванню до бюджету за кожний звітний період ( січень та лютий )необхідно керуватися нижченаведеними положеннями.

Відповідь: сума податкового кредиту -231,67 тис.грн., сума податкового зобов'язання за звітний період – 430 тис.грн., сума ПДВ для сплатити в бюджет – 198,33 тис.грн..

Задача 13

Фермерське господарство "Вікторія" сплачує фіксований сільськогосподарський податок, має наступні показники: пашня А га грошова оцінка 1 га - А1; ставок для вирощування риби В га.; сінокоси В га грошова оцінка 1 га - В1; пасовища С га грошова оцінка 1 га – СІ; багаторічні Д га грошова оцінка 1 га - Д1.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.

Варіант	А	В	С	Д	А1	В1	Ѳ	Д1
10	190	65	100	25	1964	490	790	690

Фіксований сільськогосподарський податок - це податок, який не змінюється протягом визначеного Законом "Про фіксований сільськогосподарський податок" терміну і справляється з одиниці земельної площі.

Фіксований сільськогосподарський податок належить до загальнодержавних податків та сплачується сільськогосподарськими товаровиробниками у грошовій формі та/або у вигляді поставок сільськогосподарської продукції.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.

Відповідь: ФСП = 2948,55 тис. грн..

Задача 14

Підприємство знаходиться в Херсонській області. В своїй діяльності використовує поверхневі води. Для подачі води використовує насосну станцію. Ліміт використання води А м³ . Технічні показники діяльності насосного агрегату: витрати електроенергії становили – Б кВт/г, тиск насосу – В м, коефіцієнт корисної дії насосу – Г, коефіцієнт корисної дії електродвигуна – Д.