Контрольная работа: Порядок складання звіту про суми пільг в оподаткуванні юридичних та фізичних осіб
объем приобретения услуг с НДС без права на НК (стр.10.2) на сумму 24 тыс. грн., в т. ч. НДС - 4 тыс. грн.
Рассчитаем сумму льготы, пользуясь строкой 1 таблицы 1:
СП = [100 000 - (24 000 + 90 000) х 20%] = - 2 800 (грн).
Если бы операции по поставке медикаментов облагались НДС, то у предприятия были бы такие показатели в налоговом учете:
сумма НО по НДС - 20 тыс. грн. (100 тыс. х 20%);
сумма НК - 22 тыс. грн. (90 тыс. х 20% + 4 тыс);
обязательство перед бюджетом равнялось бы - 2 тыс. грн. (20 тыс. - 22 тыс).
Как видно, из-за применения льготы вместо возмещения предприятию 2тыс. грн. из государственного бюджета расчеты между налогоплательщиком и бюджетом равны нулю. То есть бюджет в такой ситуации не потерял, а "нашел" 2000 грн.
Санкции.
За непредставление (представление с опозданием) Формы, а также за указание в ней недостоверных данных предусмотрены административные штрафы - как за непредставление статистической отчетности (ст.1863 КУоАП): в размере от 10 до 15 НМДГ (170 - 225 грн).
Операции, при которых сумма льгот не определяется.
( пп.4.1,10 Правил № 419)
Передача арендодателем (лизингодателем) имущества в пользование арендатору (лизингополучателю) согласно условиям договора об оперативной аренде (лизинге), а также возврат такого имущества арендодателю (лизингодателю) по окончании действия такого договора (пп.3.2.2 Закона об НДС).
Передача имущества в залог (ипотеку) и возврат такого имущества из залога (ипотеки) его владельцу по окончании действия такого договора, если место такой передачи (возврата) находится на таможенной территории Украины (пп.3.2.2).
Передача имущества на ответственное хранение, а также возврат имущества из хранения (ответственного хранения) его владельцу (пп.3.2.2).
Обращение валютных ценностей (в том числе национальной и иностранной валюты), банковских металлов, банкнот и т.д.; выплата денежных выигрышей, денежных призов и денежных вознаграждений; принятие ставок, в том числе путем обмена средств на жетоны или другие заменители гривни, предназначенные для использования в игровых автоматах и другом игровом оборудовании (пп.3.2.4).
Выплата в денежной форме заработной платы (других приравненных к ней выплат), а также пенсий, стипендий, субсидий за счет бюджетов или Пенсионного фонда Украины или фондов общеобязательного социального страхования (кроме тех, что предоставляются в имущественной форме); выплата эмитентом дивидендов и роялти в денежной форме или в виде ценных бумаг (пп.3.2.7).
Заполнение формы № 1-ПП
|
Код податку, збору, іншого обов'язкового платежу | Назва податку, збору, іншого обов'язкового платежу | Код пільги згідно з Довідником пільг |
Назва пільг, наданих згідно з чинним законодавством | Сума пільг в оподаткуванні | Термін користування пільгами у звітному періоді |
Сума пільг, що використана за цільовим призначенням | |||||||||
| усього |
з них державного бюджету |
К-во Просмотров: 221
Бесплатно скачать Контрольная работа: Порядок складання звіту про суми пільг в оподаткуванні юридичних та фізичних осіб
| |||||||||||||