Контрольная работа: Расследование присвоения, растраты, завладения чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением

- инвентаризация;

- истребование документов, отражающих вызывающие сомнения операции с материальными ценностями или денежными средствами;

- получение объяснений служебных и материально-ответственных лиц, причастных к сомнительным операциям и контролю за ними;

- дача поручений органам дознания о проведении оперативных мероприятий. Первоначальный материал, необходимый для возбуждения уголовного дела, включает:

1) Акт документальной бухгалтерской ревизии, в котором содержится информация о выявленных нарушениях бухгалтерского учета, которые могут свидетельствовать о хищениях.

2) Оригиналы или копии документов, отражающие факты нарушений бухгалтерского учета.

3) Объяснение служебных и иных лиц.

4) Заключение ревизора по этим объяснениям.

5) Рапорт оперативного уполномоченного ГСБЭП о результатах проверки.

Типовые следственные версии:

а) имело место хищение вверенного имущества;

б) имело место не хищение, а иное хозяйственное преступление: сокрытие доходов от налогообложения, незаконное предпринимательство, фиктивное банкротство и др.;

в) хищения не было, совершена правомерная гражданско-правовая сделка;

г) хищения не было, недостача образовалась в результате кражи;

д) хищения не было, недостача возникла как результат естественных причин (например, усушки, ненормативных условий хранения).

Обстоятельства, подлежащие установлению.

· По предмету преступления – форма собственности, что явилось предметом преступного посягательства (денежные средства, ценные бумаги, готовая продукция, сырье и др.); совершено ли хищение оприходованного или неоприходованного имущества, кому оно принадлежало, на каких условиях было вверено виновному, какими правами в отношении его был наделен виновный, каковы были его обязанности в отношении вверенного имущества, как все это было оформлено документально; суммы похищенных денежных средств, откуда они поступили в распоряжение виновного, в каких целях, как должны были быть израсходованы или где находиться и на каких условиях; сумма растраченных денег, на что и при каких обстоятельствах они были истрачены, где и у кого находится похищенное имущество или приобретенные на похищенные средства вещи, имущество.

· По объективной стороне преступления – какова форма хищения (присвоение, растрата, завладение имуществом путем злоупотребления служебным положением), как осуществлялась подготовка к хищению, каким способом маскировалась подготовка, кем; способ совершения хищения и способ его сокрытия; содержание каждого эпизода преступной деятельности; какими средствами или орудиями пользовались виновные при подготовке и совершении преступлений, какие благоприятные условия для совершения преступлений были ими использованы, как и кому реализовывалось похищенное, на что истрачены деньги; характер и размер причиненного присвоением ущерба, каковы причины и условия, способствующие совершению хищений.

· По субъекту преступления – кто совершил хищение (служебное или неслужебное лицо, которому было вверено имущество или денежные средства); состав преступной группы, обстоятельства и цели её формирования, каким образом распределялись функции среди участников хищения; совершено ли хищение организованной преступной группой, личность организатора, роль каждого участника; мотив преступления; характеристика каждого субъекта.

· По субъективной сторонепреступления – наличие прямого умысла на хищение, на длящийся характер преступной деятельности; сговор с соучастниками; вовлечение в преступную деятельность третьих лиц.

Типичные следственные ситуации и следственные действия первоначального этапа расследования.

Поступили материалы ревизии или инвентаризации, в которых отражены факты хищений.

До возбуждения дела проверяется их полнота, обоснованность. Ситуация характеризуется тем, что заинтересованному лицу известно о проведенных проверках и оно может предпринять меры для сокрытия следов преступления. Типичный набор следственных действий:

- выемка документов,

- осмотр документов,

- допрос свидетелей: материально ответственных, служебных и иных лиц,

- обыск по месту жительства или работы,

- назначение судебных экспертиз.

Дело возбуждается по материалам органов дознания. Здесь важное значение имеет внезапность и одновременность проведения действий. Они приобретают характер неотложных, поскольку промедление может привести к сокрытию следов, уничтожение документов, сговора заподозренных лиц.