Контрольная работа: Расследование присвоения, растраты, завладения чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением

е) возможные источники дополнительной информации.

В качестве свидетелей допрашиваются:

а) лица, имеющие отношение к определенным производственным, товарно-денежным операциям;

б) лица, в обязанности которых входил контроль за осуществлением определенных операций, в том числе и ревизоры:

в) работники претензионных отделов, изучавшие рекламации получателей ценностей;

г) представители органов стандартизации, метрологии и сертификации;

е) близкие и знакомые расхитителей, могущие дать показания о фактах хищений или образе жизни обвиняемых.

Основными вопросами, выясняемыми на допросах свидетелей, являются: обстоятельства осуществления незаконных действий; характеристика изъятого, перешедшего во владение отдельных лиц имущества; подлинность или подложность соответствующих документов; система документооборота, установленная на данном объекте, и возможные отклонения от нее; отношения допрашиваемого с обвиняемым, его связями, его оценка факта хищения и др.

При расследовании хищений назначаются разнообразные экспертизы: экономические (бухгалтерская, финансово-кредитных операций; документов об экономической деятельности предприятий и организаций), строительно-технические, товароведческие, ветеринарные, биологические, криминалистические (почерковедческая, техническая экспертиза документов, разновидности трасологической экспертизы).

Названные экспертизы в ходе расследования назначаются в различном сочетании в зависимости от особенностей отрасли производства, в которой были совершены хищения, предмета посягательства, применения расхитителями определенных способов совершения и сокрытия преступления и ряда других обстоятельств.

Так, основной задачей судебно-бухгалтерской экспертизы является установление: документальной обоснованности недостачи или излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места их образования, а также размера причиненного материального вреда; правильности документального оформления операций по приемке, хранению, реализации товарно-материальных ценностей и движения денежных средств; соответствия отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций требованиям действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету и отчетности; недостатков в организации бухгалтерского учета и др.

Поскольку значительная часть хищений совершается путем внесения в документы тех или иных изменений особую значимость приобретает проведение почерковедческую и техническую экспертизы документов. Иногда назначается дактилоскопическая экспертиза, проводимая для идентификации лица по следам папиллярных узоров на документах, черновых записях, упаковках, отношение к которым подозреваемое лицо отрицает. Возможны также экспертизы по определению источника происхождения конкретных предметов посредством идентификации, например, штампа станка по отпечаткам его особенностей на изделиях, установление целого по частям того или иного изделия и т.д.

Литература

1. Уголовный кодекс Украины.

2. Пояснения и разъяснения к Уголовному кодексу Украины.

3. Правоведение – Кравченко В.И. – К. 2006 г.