Контрольная работа: Учёт кассовых операций 2

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

? Вторые отрывные листы кассовой книги вместе с приходными и расходными документами передаются в бухгалтерию одни раз в неделю, при этом расписка о переданных документах в кассовой книге не оформляется;

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

? В соответствии с приказом руководителя контроль правильности ведения кассовой книги возложен на кассира предприятия;

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

? От кассира И.Б. Ларкиной господин Иванов узнал, что лимит остатка кассы составляет 8 500 руб. Однако, проверяя отчёты кассира, обнаружено, что в нескорые дни остаток составлял:

- 15.01.2008 = 11 480 руб.

- 22.01.2008 = 28 470 руб.

- 23.01.2008 = 17 080 руб. – день получения наличных для выплаты заработной платы

- 24.01.2008 = 16 720 руб.

- 25.01.2008 =14 120 руб. - дни выплаты заработной платы

- 26.01.2008 = 10 040 руб.

- 27.01.2008 = 9 150 руб.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

? На конец дня 14.02.2008 в кассе предприятия числилось 8 320 руб. В этот день организация приобрела авиабилет директору стоимостью 9 600 руб. Билет выдан директору 17.02.2008 года, до этого момента билет находился в сейфе кассы предприятия. Как определить лимит остатка кассы при наличии в ней денежных документов, к которым, в частности, относятся и оплаченные билеты?

При расчете лимита остатка кассы учитывается денежная наличность. Таким образом, денежные документы не влияют на размер лимита остатка кассы.

? Господину Иванову стали известны факты, когда при осуществлении операций по продаже продукции покупатель передавал оплату (наличные деньги) непосредственно в руки руководителя предприятия без оприходования данных сумм в кассу организации. По мнению Иванова организации будут предъявлены два штрафа:

- 1. за неоприходование наличных денег (по ст.15.1Кодекса об административных правонарушениях).

- 2. за неприменение контрольно-кассовой техники (по ст.14.5 КоАП РФ).

Ваша оценка данного обстоятельства.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Продажа товаров без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

? 01.02.2008 года организация получила в кассу наличными 80 000 руб. в счёт оплаты покупателем партии продукции. Есть ли в этом действии факт нарушения законодательства, покупатель или продавец будут наказаны в этом случае, укажите причину и размер взыскания.

Рассчитываясь наличными с юридическими лицами, учтите, что предельный размер таких расчетов составляет 60 000 руб. Это установлено Указанием Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У. Иначе говоря, организации могут рассчитываться наличными на сумму не более 60 000 руб. по одной сделке, даже если это будет оформлено несколькими приходниками.

Штраф по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, должностных лиц фирмы могут оштрафовать на 4000 - 5000 руб., а саму фирму - 40 000 - 50 000 руб.

? Организация 25 февраля 2008 года получила заём наличными деньгами. В этот же день денежные средства сданы в банк, зачислены на расчётный счёт. Принимая заём наличными, кассир не пробил кассовый чек. Дайте оценку действиям кассира, обоснуйте свою позицию.

В этом случае на сумму займа кассовый аппарат применять не надо. А вот получив проценты по займу наличными деньгами, нужно его применять, поскольку, выдав заем, организация фактически оказала работнику услугу. Проценты являются платой за нее. Соответственно, если плата за услугу производится наличными, то следует применять ККТ.

? И.Б. Ларкина 18 января нечаянно выбила чек с неправильной суммой. Ошибку заметили через несколько дней, вместо старого чека покупателю выдали новый. Помогите И.Б. Ларкиной оформить возврат ошибочного чека.