Контрольная работа: Учёт кассовых операций 2
? 03 марта главный бухгалтер внесла в кассу неиспользованную подотчётную сумму. Необходимо ли использовать кассиру И.Б. Ларкиной при приёме данной суммы кассовый аппарат? Как оформить данную операцию кассиру?
При оприходовании неиспользованной подотчетной суммы используется кассовый аппарат. Данная операция оформляется след. проводками: Дт 50, Кт 71, при использовании приходно-кассового ордера.
? В преддверии празднования Международного женского дня кассир И.Б. Ларкина посетила парикмахерскую. Стрижка и укладка обошлась ей в 540 руб., данную сумму И.Б. Ларкина передала мастеру-парикмахеру и попросила кассовый чек. Однако в парикмахерском салоне в это время не оказалось администратора, в чьи обязанности входит работа с ККТ. Парикмахер чек не выбил, сославшись на то, что это не входит в его полномочия. И.Б. Ларкина чувствовала, что в действиях парикмахера кроется нарушение, но основания и последствия ей были не понятны. Подскажите И.Б. Ларкиной, есть ли нарушение в ведении кассовой дисциплины? Кто, по Вашему мнению, виновен – администратор, парикмахер или организация? А возможно ли взыскание штрафных санкций одновременно с администратора и организации?
Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ответственность за нарушение лежит на администраторе, т.к. в рабочее время его не было на рабочем месте. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
? При проведении налоговой проверки инспектор попросил бухгалтера предъявить ему справку по форме №0408026. Её за последние месяцы на предприятии не оказалось. Тогда инспектор пересчитал остатки в кассе самостоятельно. Охарактеризуйте форму, содержание и основное предназначение справки по форме №0408026. ? Правомерны ли действия инспектора в этом случае.
Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами. Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).
В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров Справки.
Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органам Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.
? В ходе следующей налоговой проверки 16.02.2008 года, к сожалению для предприятия, инспектор вновь выявил превышение лимита остатка кассы. 18.02.2008 года проведена проверка остатка кассы обслуживающим банком, 20.02.2008 года выдана справка по форме №0408026. на её основании 22.04.2008 года вынесено решение о наложении штрафа по причине нарушения порядка ведения кассовой дисциплины. ? Правомерно ли наложение штрафа на организацию.
В соответствии со ст. 15.1 КоАП накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
? Предприятие использует ККМ, исключённую из государственного реестра. При проведении проверки налоговый инспектор оштрафовал организацию за использование ККМ, не обозначенной в реестре, и обязал заменить кассовый аппарат в течение двух месяцев. Правомерны ли описанные действия налогового инспектора, дайте им обоснованную оценку.
В соответствии с ФЗ №54-ФЗ при осуществлении наличных денежных расчетов применяются модели ККМ, включенный в Государственный реестр. Т.о. действия налогового инспектора правомерны.
? Условием одной из сделок купли-продажи, заключенной руководителем предприятия, была оплата полученных товаров наличными, сумма сделки составила 48 950 руб. О передаче указанной суммы продавцу кассир был уведомлен гл. бухгалтером. Однако кассир напомнила, что в перечень направления расходования кассовой наличности оплата приобретаемых товаров у юридических лиц не включена. Укажите на какие цели расходуется наличность из кассы.
Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Наличные деньги из кассы расходуются на выплату заработной платы, иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы. Невыполнение должностным лицом обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Задание 3 (письменное, практическое)
Организация «Торговый Дом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу для хранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.
Обслуживающий банк – ОАО КБ «Региональный кредит» - установило лимит остатка денежных в кассе предприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остатка кассы (см. РАСЧЁТ ниже).
??? опишите функции, предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.
Лимит денежных средств в кассе - сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.
В течение дня лимит может быть превышен.
Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.
Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.
Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.
Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.
Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.
Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.
Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.
Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.
Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.