4.Какая бухгалтерская проводка составляется при отражении выкупленных собственных акций?

1.Д-т 58 – К-т 51

2.Д-т 81 – К-т 51

3.Д-т 75 – К-т 51

5.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении средств резервного капитала на погашение убытка отчетного года?

1.Д-т 82 – К-т 84

2.Д-т 84 – К-т 99

3.Д-т 84 – К-т 80

6.Какая бухгалтерская проводка составляется при направлении прибыли на образование резервного капитала?

1.Д-т 98 – К-т 82

2.Д-т 84 – К-т 82

3.Д-т 99 – К-т 82

7.Какая бухгалтерская проводка составляется при поступлении основных средств в качестве вклада в уставный капитал?

1.Д-т 08 – К-т 75

2.Д-т 99 – К-т 75

3.Д-т 91 – К-т 75

Задание №4

На основании данных оборотно-сальдовой ведомости за январь 2005 года (см. Таблицу 3) составить баланс на 01 февраля 2005 года

(Приложение 1) ОАО «Совпром».

Таблица 3. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2005 г.

№ кор. счета	Вид хозяйственных средств и источников	Сальдо на 01.01.2005 г.					Обороты за январь 2005 г.						Сальдо на 01.02.2005г.
		дебет			кредит		дебет			кредит			дебет			кредит
1	2	3			4		5			6			7			8
01	Основные средства	3513000,00			2034325,50			617500			4929825,50
02	Амортизация основных средств	1407000,00		291065,63			480349,60			1596283,97
04	Нематериальные активы	285000,00			356200,00			20000,00			621200,00
05	Амортизация нематериальных активов	108001,00		2665,60			3625,00			108960,40
07	Оборудование к установке	500000,00			500000,00
08	Вложения во внеоборотные активы	1909960,50			1909960,50
10	Материалы	814910,00			479770,00			530747,00			763933,00
14	Резерв под снижение стоимости материальных ценностей	50,00			50,00
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	168,00			493062,60			493230,60
16	Отклонение стоимости материальных ценностей	53093,00			18700,60			39149,60			32644,00
19	НДС по приобретенным ценностям	114783,60			344533,52			275882,12			183435,00
20	Основное производство	744178,00			2657250,62			2956237,14			445191,48
23	Вспомогательные производства	404582,81			404582,81
25	Общепроизводственные расходы	1018543,08			1018543,08
26	Общественные расходы	250028,20			250028,20
28	Брак в производстве	2141,90			2141,90
29	Обслуживающие производства и хозяйства	17053,60			17053,60
40	Выпуск продукции (работ, услуг)	2064563,56		2054563,56
43	Готовая продукция	1041422,50		2106152,95		3147575,45
44	Расходы на продажу	163487,00		163487,00
45	Товары отгруженные	208284,50		1462653,09		1249707,00			421230,59
50	Касса	5200,00		532859,00		536475,30			1583,70
51	Расчетные счета	441000,00		4011151,88		3258509,00			1193642,88
52	Валютные счета	4002,00		2836412,55		1887276,50			953138,05
55	Специальные счета в банках	958000,00		19430,00		772430,00			205000,00
57	Переводы в пути	45000,00		16225,00		16225,00			45000,00
58	Финансовые вложения	2812500,00		722500,00		2250000,00			1285000,00
59	Резерв под обесценение вложений и ценные бумаги	87500,00			87500,00
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	37500,00		947232,00		1525842,00			616110,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	985000,00		5832669,00		2536000,00			4281669,00
63	Резервы по сомнительным долгам	125000,00		70000,00		37500,00			92500,00
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	1000000,00		1030000,00		30000,00
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	540000,00		21600,00		21600,00			540000,00
68	Расчеты по налогам и сборам	653057,00		638586,49		1350498,91			1364969,42
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	209931,00		211954,08		205366,58			203343,50
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	450000,00		535421,66		573914,92			488493,26
71	Расчеты с подотчетными лицами	36725,30		36725,30
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	5138,00		138,00			5000,00
75	Расчеты с учредителями	249000,00		390000,00			141000,00
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	10000,00	694150,00			3628785,38			4235234,61			170083,00			1460682,23
80	Уставный капитал	2000000,00			720000,00			960000,00			2240000,00
82	Резервный капитал	100000,00			12000,00			112000,00
83	Добавочный капитал	2140585,00			241672,50			518220,00			2417132,50
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2567317,60			192000,00			1515398,13			3890715,37
86	Целевое финансирование	3000,00			3000,00
90	Продажи	15643608,77			15643608,77
91	Прочие доходы и расходы	8079791,30			8079791,30
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	160,80			160,80
96	Резервы предстоящих расходов	15026,43			52028,62			37002,19
97	Расходы будущих периодов	20000,00			2500,00			17500,00
98	Доходы будущих периодов	31,00			158364,00			158333,00
99	Прибыли и убытки	2022929,69			2022929,69
Итого		12035541,60	12035541,60			64860651,59			64860651,59			15555076,20			15555076,20

4. При составлении баланса следует иметь в виду, что основные средства и нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости, т.е. за минусом начисленной амортизации. Материалы отражаются с учетом резерва под снижение стоимости и отклонений в стоимости. Финансовые вложения отражаются за минусом созданного резерва. Дебиторская задолженность по строке 240 отражается за минусом резерва по сомнительным долгам.

Бухгалтерским счетам будут соответствовать следующие строки баланса.

Распределение счетов по строкам баланса

№	Наименование счета	Строка баланса
01	Основные средства	120
02	Амортизация основных средств	120
04	Нематериальные активы	110
05	Амортизация нематериальных активов	110
10	Материалы	211
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	211
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	211
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	211
19	НДС по приобретенным ценностям	220
20	Основное производство	213
43	Готовая продукция	214
45	Товары отгруженные	215
50	Касса	260
51	Расчетные счета	260
52	Валютные счета	260
55	Специальные счета в банках	260
57	Переводы в пути	260
58	Финансовые вложения	250
59	Резервы под финансовые вложения	250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	621
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	240
63	Резервы по сомнительным долгам	240
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	610
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	510
68	Расчеты по налогам и сборам	624
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	623
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	622
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	240
75	Расчеты с учредителями	630
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	240,621
80	Уставный капитал	410
82	Резервный капитал	430
83	Добавочный капитал	420
84	Нераспределенная прибыль	470
86	Целевое финансирование	640

ЧАСТЬ 2

Задание №1

Ситуация №1 . В период проведения аудита старший аудитор дал поручение своему ассистенту проверить расчеты по налогообложению организации в соответствии с российским законодательством. По окончании проверки ассистент сообщил, что никаких ошибок не обнаружено. Отчетность была подготовлена через неделю после этого факта.

Спустя два месяца налоговая инспекция провела проверку за отчетный год и обнаружила ошибки в налоговых расчетах организации. В результате клиент фирмы должен был доплатить налоги и заплатить штрафы.