б) Выявленные в ходе аудита существенные нарушения.

в) Перечень замечаний, указаний не недостатки и рекомендаций как таковых.

9. Обязаны ли аудиторские организации готовить и предоставлять клиенту письменную информацию при проведении обязательного аудита?

а) Да.

б) Нет.

10. Какой из видов аудиторского заключения соответствует мнению аудитора об отчетности «В связи с определенными обстоятельствами эта отчетность подготовлена таким образом, что она не обеспечивает во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов экономического субъекта на отчетную дату и финансовых результатов его деятельности за отчетный период исходя из нормативного акта, регулирующего бухгалтерский учет и отчетность в РФ»?

а) Условно положительное аудиторское заключение.

б) Отрицательное аудиторское заключение.

в) Отказ от выражения мнений о достоверности бух. отчетности.

ЧАСТЬ 3

Задание №1

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является вопрос анализа финансового состояния.

В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.

Банк «Московская звезда» работает и обслуживает клиентов в течение 10 лет. Банк оказывает все виды банковских услуг, кроме ипотечного кредитования. Банк обслуживает юридических и физических лиц.

До недавнего времени руководители банка считали финансовое положение банка весьма устойчивым. Однако руководство банка обратилось к Вам, как независимому эксперту с предложением проанализировать финансовое положение банка. Ниже представлен баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Проанализируйте данные баланса и составьте заключение о финансовом состоянии банка «Московская звезда». В заключении отразите следующие важные моменты, интересующие руководство банка:

1.1. Ресурсы банка.

Каков капитал банка?

Что составляет основу капитала банка?

1.2 Привлеченные средства: их объем и структура .

Дешевые или дорогие ресурсы банка?

1.3 Заемные средства.

2. Вложения всего.

Структура вложений.

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Активы	155 223	155 223	Пассивы
Касса	2178	25000	Уставный фонд
Резервный счет	6398	9793	Резервы, специальные фонды
Ссудная задолженность:	66612	30958	Средства организаций:
— краткосрочная	9381	15083	— расчетные счета
— долгосрочная	356	2560	— депозиты
— просроченная	896	2	—бюджетные счета
— в инвалюте	35918	13313	—инвалютные счета
— МБК выданный	20061	2224	—МБК полученный
Ценные бумаги	24874	6894	Вклады граждан
Корсчета в РКЦ	5104	60	Счета ЛОРО
Счета НОСТРО	7596	Счета филиалов
Счета филиалов	38318	Векселя
Основные средства	28 162	2303	Прибыль отчетного года
Дебиторы банка	7873	33167	Кредиторы банка
Целевое финансирование	243	Целевые средства
Просроченные проценты	2194	2195	Доходы будущих периодов
Расходы	Доходы
Прочие активы	4232	4068	Прочие пассивы

1.1 Ресурсы банка

Ресурсы банка – это пассив баланса банка. Они составляют 155 223 тыс. руб.

Собственный капитал банка состоит из уставного капитала в размере 25000 тыс. руб., резервов в размере 9793 тыс. руб., прибыли в размере 2303 тыс. руб. Собственный капитал = 25000+9793+2303=37096 тыс. руб