Контрольная работа: Виды налогов и основания для их классификации

Найти налог на доходы за ноябрь и сумму, полученную работником.

Таблица

Месяц	Доход за месяц	Совокупный годовой доход	Сумма вычетов за текущий месяц	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налоговая база	Сумма НДФЛ с начала налогового периода	Сумма НДФЛ за текущий месяц
Январь	4800	4800	2400	2400	2400	312	312
Февраль	4800	9600	2400	4800	2400	624	312
Март	10560	20160	2400	7200	8160	1684,8	1060,8
Апрель	4800	24960	2400	9600	2400	1996,8	312
Май	4800	29760	2400	12000	2400	2308,8	312
Июнь	10560	40320	2000	14000	8560	3421,6	1112,8
Июль	4800	45120	2000	16000	2800	3785,6	364
Август	4800	49920	2000	18000	2800	4149,6	364
Сентябрь	10560	60480	2000	20000	8560	5262,4	1112,8
Октябрь	4800	65280	2000	22000	2800	5626,4	364
Ноябрь	4800	70080	2000	24000	2800	5990,4	364

Решение:

1. Доход за месяц останется тем же, только за счет премии квартальной (1 квартал – 3 месяца) за март: ( 4800* 3 ) * 40% + 4800 = 10560 руб.

Премия

2. Совокупный годовой доход : совокупный годовой доход за январь= доходу за месяц, а послед. совокупные годовые доходы за месяца вычисляем след. обр. : к совокупному годовому доходу за январь + доход за месяц за февраль = 9600 и т.д.

3. Сумма вычетов за текущий месяц :Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на всех граждан за исключением льготных категорий и действует до месяца, в котором их доход исчисленным нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка , установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется; ( в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 № 105-фз, от 22.07.2008 № 121-фз)

4. Сумма вычетов с начала налогового периода вычисляется след образом:

Она равна за сумме за январь вычетов за тек. месяц, а дальнейшие вычисление - сумма вычетов за тек месяц за январь + за февраль - к этой сумме + за март и т.д.

5. Налоговая база = Доход за месяц – сумме вычетов за тек. месяц.

6. Сумма НДФЛ за тек месяц = Налоговая база * 13%.

7. сумма НДФЛ с начала налогового периода = сумме НДФЛ за тек месяц за январь + февраль - к этой сумме + за март и т.д.

8. З/п за ноябрь к выплате : 4800-364 = 4436р. , налог 364 р.

Задача №2

Рассчитайте налог на имущество организации за 1-ый квартал на основании следующих данных:

1. Стоимость имущества по балансу на 1.01 3400000 руб.

2. Сумма ежемесячной амортизации 11000 руб.

3. Приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств 21 февраля (срок полезного использования 10 лет) 450000 руб.

Решение:

1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 руб.

2. Амортизация за январь = 11000 руб.

3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 – 11000 = 3389000 руб.

4. амортизация за февраль 11000 руб.

5. Поступление ОС 450000 руб.

6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 – 11000 + 450000 = 3828000 руб.

7. Амортизация за март = 11000+ (450000 / 10 лет/ 12 мес.) = 14750 руб.

Амортизация нового средства

8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 – 14750 = 3813250 руб.

9. Ср. ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2 =3607875 руб 3