Контрольная работа: Виды налогов и основания для их классификации

(360000 + 216000) / 118 * 100 = 488136руб.

3. Валовая прибыль.

610169 – 488136 = 122033 руб.

4. Прочие расходы и доходы.

Проценты к получению - 23000руб.

Прочие расходы – 23000руб.

5. Прибыль (убыток) до налогообложения

122033 + 23000 – 23000 = 122033руб.

6. Налог на прибыль 20%

122033 * 0,2 = 24407

7. Уплачено авансов 18000.

8. ИТОГО сумма, подлежащая внесению в бюджет :

24407 – 18000 = 6407 руб.

Задача №5

Рассчитайте налог по организации при упрощенной системе налогообложения и выбравшей в качестве объекта доходы за вычетом расходов на основании след. Данных:

Выручка от продажи товаров	12540000
Покупная стоимость реализованных товаров	8700000
Коммерческие расходы	655000
Приобретены и оплачены объекты основных средств, в том числе введены в эксплуатацию	440000 125000
Страховые платежи на обязательное пенсионное страхование	60000
Основные средства, приобретенные до перехода на УСНО со сроком полезного использования 5 лет	388000

Решение:

1. Валовая прибыль : 12540000 – 8700000 = 3840000руб.

2. ОС, приобретенные до перехода на УСНО

(в течение первого года применения УСНО) - 388000 / 2 = 194000руб.

3. Итого прочие расходы : 655000+125000+60000+194000 =1034000руб.

4. ИТОГО налогооблагаемая база : 3840000 – 1034000= 2806000

5. Налог по УСНО 15% - 2806000*0,15 = 420900

Расходы по основным средствам, приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются в течение определенного периода времени. Он зависит от того, какой имеют срок полезного использования такие объекты основных средств, при этом в течение налогового периода расходы принимаются по отчетным периодам равными долями, поквартально. Совокупными расходами признается остаточная стоимость данных основных средств, пп.2 п.3 статьи 346.16 НК.

Срок полезного использования ОС	Амортизационная группа	Период включения остаточной стоимости ОС в расходы на их приобретение
До 3 лет	1-2	в течение первого года применения УСНО
От 3 до 15 лет	3-6	50% - в течение первого года применения УСНО 30% - в течение второго года 20% - в течение третьего года
Более 15 лет	7-10	равными долями в течение 10 лет применения УСНО

Согласно пп.1 п.3 статьи 346.16 НК расходы на приобретение основных средств для целей исчисления единого налога признаются в момент ввода основных средств в эксплуатацию и отражаются в налоговом учете в последний день отчетного периода.

Используемая литература: