Курсовая работа: Аналіз фінансово-господарського стану підприємства
Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої комерційної і фінансової діяльності, що вищі показники виробництва і реалізації продукції робіт і послуг, нижча їх собівартість, то вища рентабельність і вищий прибуток, то кращим є фінансовий стан підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану з виробництва і реалізації відбувається підвищення собівартості продукції, робіт, послуг, зменшення виторгу і суми прибутку і, як наслідок, - погіршення фінансового стану підприємства його платоспроможності.
РОЗДІЛ 1
ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ
1.1 Загальна характеристика підприємства
Комерційне підприємство «NK-Style» м. Харків займається виробництвом предметів одягу з натурального та штучного хутра та шкіри. В цьому році пріоритетним напрямом є виробництво головних уборів та шуб з натурального хутра. Для реалізації даного напряму була відкрита окрема майстерня, куди було придбано нове обладнання, найнятий виробничий персонал, адміністративний персонал та допоміжній.
Підприємство не має власної роздрібної мережі продажу, використовує систему посередників та працює вроздріб в місці виробництва за системою ательє.
Продукція позиціонується в високо ціновому сегменті «преміум».
Для виробництва були придбані скорняжні машини Shanggong GP3-102, 4 штуки. Вартість однієї машини становить 3500 грн.
Запланований обсяг виробництва на місяць складає 40 шапок и 100 шуб.
Стосовно конкурентного середовища и положення на ринку, підприємством було встановлено наступне. Ринок одягу в нашій країні вважається перспективним и привабливим. Не дивлячись на його поступове насищення та зменшення темпів приросту, він зростає достатньо швидко. В той час коли в Європі продаж зростає в середньому на 5% на рік, в країнах СНД за результатами 2007 року продаж зріс на 10%. Також відомо, що вітчизняні виробники забезпечують не більше 5% загального попиту. Ще явище пояснюється тим, що більшість вітчизняних брендів розміщують замовлення на пошив одягу за кордоном через складності з організацією виробництва в Україні. Виготовлення ж одягу на вітчизняних підприємствах досить витратне і пов’язано зі значними труднощами.
Таким чином, підприємство «NK-style» знаходиться у середовищі невисокої конкуренції, оскільки позиціонує свою продукцію в класі «преміум», а більшість виробництв орієнтована на економ-клас.
1.2 Бюджет прямих витрат на виробництво продукц ії
Розрахуємо бюджет прямих витрат на виробництво двох видів нової продукції. Для цього використовуємо дані по матеріалам та сировині, що буде використовуватися, норми витрат на одиницю продукції, ціни на сировину та матеріали. Знаючи плановий випуск продукції (40 шапок і 100 шуб), ми можемо розрахувати загальну кількість необхідної сировини та матеріалів, а також їх загальну вартість. Дані занесемо в таблицю.
Таблиця 1
Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва шапок
Сировина та матеріали | Од. вим. | Норма витрат на од. прод. |
Ціна (грн./од) | Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) | Сума (грн.) |
Нитки | кг | 0,1 | 50 | 4 | 200 |
Шкури хутра | шт | 1 | 60 | 40 | 2400 |
Кінцеві значення – 200 грн. знадобиться в місяц для закупки ниток и 2400 грн – для закупки хутра.
Аналогічно проводимо розрахунки для матеріальних витрат з виробництва шуб. Дані вносимо в таблицю.
Таблиця 2
Витрати на матеріли та покупні вироби на місяць для виробництва шуб
Сировина та матеріали | Од. вим. | Норма витрат на од. прод. |
Ціна (грн./од) | Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.) | Сума (грн.) |
Нитки | кг | 0,3 | 50 | 30 | 1500 |
Шкури хутра | шт | 6 | 60 | 600 | 36000 |
Кінцеві значення: для виробництва планового обсягу шуб необхідно 37 тис. 500 грн. З них 1500 грн на покупку ниток и 36000 на покупку хутра.
Розрахуємо наступну статтю витрат – витрати на заробітну платню робітників виробництва. Відомо, що в нову майстерню наймають двох дизайнерів-модельєрів, одного на розробку стилю та дизайну моделей шапок, іншого – шуб. Також на кожній купленій машині буде працювати оператор, тобто 1 людина на виробництві шапок і 3 – на виробництві шуб. Заробітна платня дизайнера-модельєра дорівнює 2000 грн., оператора скорняжної машини – 2500 грн. Занесемо дані в таблицю.
Таблиця 3
Витрати на заробітну платню робочого персоналу
Посада | Кількість, чол. | Оклад, руб. | Сума, руб. |
Шапки | |||
Дизайнер-модельєр | 1 | 2000 | 2000 |
Оператор скорняжної машини | 1 | 2500 | 2500 |
Всього основна зарплатня | 4500 | ||
Додаткова зарплатня (10%) | 450 | ||
Всього витрати на зарплатню | 4950 | ||
Шуби | |||
Дизайнер-модельєр | 1 | 2000 | 2000 |
Оператор скорняжної машини | 3 | 2500 | 7500 |
Всього основна зарплатня | 9500 | ||
Додаткова зарплатня (10%) | 950 | ||
Всього витрати на зарплатню | 10450 | ||
ВСЬОГО | 15400 |
Кінцеве значення – 15 тыс.400 грн. – ця сума необхідна буде для оплати праці виробничих працівників.
Тепер розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції. До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату праці виробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.
Таблиця 4
Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)
Вид продукції | Матеріальні витрати | Витрати на оплату праці | Всього |
Шапки | 2600 | 4950 | 7550 |
Шуби | 37500 | 10450 | 47950 |
Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво шапок складають 7550 грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво шуб – 47950 грн. на місяць.
1. 3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції
Непрямі витрати, на відміну від прямих не відносяться безпосередньо до виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке ми аналізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів (скорняжних машин), оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжного персоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничі та господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.
Таблиця 5
Амортизація основних засобів
№ з/п | Вид обладнання | Кількість (шт) | Вартість (грн) |
Строк експлуатації (рік) | Аморт. Відрахування на місяць (грн) |
1 | Скорняжна машина Shanggong GP3-102 | 4 | 3500 | 5 | 233,34 |
ВСЬОГО | 233,34 |
Таблиця 6
Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу
Посада | Кількість, чол. | Оклад, грн. | Сума, грн. |
Начальник майстерні | 1 | 3000 | 3000 |
Всьго основна зарплатня | 3000 | ||
Додаткова зарплатня (10%) | 300 | ||
Всього витрати на зарплатню | 3300 |
Таблиця 7
Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу
Посада | Кількість, чол. | Оклад, грн. | Сума, грн. |
Прибиральниця | 1 | 1800 | 1800 |
Майстер з ремонту і обслуговування машин | 1 | 2500 | 2500 |
Всього основна зарплатня | 4300 | ||
Додаткова зарплатня (10%) | 430 | ||
Всього витрати на зарплатню | 4730 |
Таблиця 8
Витрати на загально виробничі та господарські потреби
Статті витрат | Загальна сума витрат, грн |
Мастила | 150 |
Миючі засоби | 80 |
Канцтовари | 500 |
Електроенергія та комунальні платежі | 4000 |
Всього | 4730 |
1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукц ії
Знаючи плановий випуск продукції, всі статті витрат та суми необхідних фінансових ресурсів, можна розрахувати собівартість кожного виду продукції.
Таблиця 9
Калькуляція собівартості одиниці продукції
Вид витрат | Шапки | Шуби | ||
Сума, грн. | Уд. вага (%) | Сума, руб. | Уд. вага (%) | |
Прямі витрати | 7550 | 81,6 | 47950 | 80,9 |
Непрямі витрати | 1706 | 18,4 | 11287,34 | 19,1 |
Всього на місяць | 9256 | 59237,34 | ||
Всього на од.прод. | 231,4 | 592,4 |
Непрямі витрати склали 12993,34 грн., розподілили їх між видами продукції пропорційно до прямих витрат. Оскільки прямі витрати склали 55500, то витрати на шуби и шапки співвідносяться як 1,3:8,6. Тоді непрямі витрати розподіляємо як 1706:11287,34.
Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо ціну кожного виду продукції.
Ціна = С-сть продукції + С-сть продукції х 30% (планова
рентабельність)
Ціна шапки = 231,4 + 231,4*30% = 300,82
Ціна шуби = 592,4+ 592,4*30% = 770,12