Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 29 шапок та 56 шуб.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, при виробництві 100 шуб – 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам – в 1,39 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні на підприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягів випуску.

РОЗДІЛ 2

ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозування потоків коштів

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.

Таблиця 13

Плановий обсяг випуску продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	40	44	40	44	44	40	46	48	48	50
Шуби	770,12	100	100	100	110	100	110	110	100	115	120	120	126

Таблиця 14

Плановий обсяг продажу продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	35	35	30	30	30	35	64	65	65	55
Шуби	770,12	100	100	90	80	70	60	70	90	165	170	175	141

Таблиця 15

Графік регулярних надходжень коштів (грн.)

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата за шапки	12032,8	12032,8	10528,7	10528,7	9024,6	9024,6	9024,6	10528,7	19252,48	19553,3	19553,3	16545,1
Оплата за шуби	77012	77012	69310,8	61609,6	53908,4	46207,2	53908,4	69310,8	127069,8	130920,4	134771	108586,92
Всього надходжень коштів	89044,8	89044,8	79839,5	72138,3	62933	55231,8	62933	79839,5	146322	150474	154324	125132

Таблиця 16

Графік регулярних виплат коштів (грн.)

Показник	Прогнозний рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Витрати на матеріали для виробництва шапок	2600	2600	2600	2860	2600	2860	2860	2600	2990	3120	3120	3250
Витрати на матеріали для виробництва шуб	37500	37500	37500	41250	37500	41250	41250	37500	43125	45000	45000	47250
Постійні витрати	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34
Всього виплат коштів	68493,3	68493,3	68493,3	72503,3	68493,3	72503,3	72503,3	68493,3	74508,3	76513,3	76513,3	78893,3

Таблиця 17

Графік чистих потоків коштів (грн.)

Показник	Прогнозний рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Загальні надходження коштів	89044,8	89044,8	79839,5	72138,3	62933	55231,8	62933	79839,5	146322	150474	154324	125132
Загальні витрати коштів	68493,3	68493,3	68493,3	72503,3	68493,3	72503,3	72503,3	68493,3	74508,3	76513,3	76513,3	78893,3
Чистий потік	20551,5	20551,5	11346,2	-365,04	-5560,3	-17272	-9570,3	11346,2	71813,9	73960,4	77811	46238,7

Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток у травні зменшується, а в квітні стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштів. Причиною такого явища є сезонність продажу.

2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати

та балансу прямим методом

Таблиця 18

Базовий баланс (на 31.12.08)

АКТИВ	Сума, тис. грн	ПАСИВ	Сума, тис. грн
Грошові кошти	86	Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1
Дебіторська заборгованість	0	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1
Запаси та витрати	40,1	Уставний капітал	100
Всього оборотних засобів	126,1
Остаточна вартість основних засобів	14
Всього активів	140,1	Всього пасивів	140,1

Таблиця 19

Прогноз форми №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)

Показник	Надходження та залишки грошових коштів				Витрати та платежі
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Виручка від продажу	257929,1	190303,1	289094,5	429930
Змінні витрати	120300	128320	130325	146740
Валова маржа	137629,1	61983,1	158769,5	283190
Виплата заробітної плати	61380	61380	61380	61380
Амортизація	700,02	700,02	700,02	700,02
Прибуток до оподаткування	75549,08	-96,92	96689,48	221109,98
Податок на прибуток	18887,27	-	24172,37	55277,495
Чистий прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49
Нерозподілений прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49

Таблиця 20

Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)

АКТИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ПАСИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Грошові кошти	223,6291	148,683	246,17	371,29	Кредиторська заборгованість постачальникам	120,3	128,32	130,325	46,74
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	Кредиторська заборгованість по зарплаті	61,38	61,38	61,38	61,38
					Кредиторська заборгованість по податкам	18,88727	24,1724	55,2775
Запаси та витрати	120,3	128,32	130,325	46,74	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	200,5673	189,7	215,877	163,3975
Всього оборотних засобів	343,9291	277,003	376,495	418,03	Уставний капітал	100	100	100	100
					Резервний капітал	0	0	0	0
Залишкова вартість основних засобів	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	Нерозподілений прибуток	56,66181	-0,0969	72,5171	165,8325
Всього активів	357,2291	289,603	388,394	429,23	Всього пасивів	357,2291	289,603	388,394	429,23

2.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом

Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.

Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.

Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.

До надходжень відносимо:

­ зменшення будь-якої статті активів;

­ збільшення будь-якої статті пасивів.

Відповідно до витрат відносимо:

­ збільшення будь-якої статті активів;

­ зменшення будь-якої статті пасивів

Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.

Таблиця 21

Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)

АКТИВ

Базовий баланс

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Відхилення 1 кв .- баз.

Відхилення 2 кв.- 1 кв.

Відхилення 3 кв.-4 кв.

Відхилення « 1 2 3 4 5 » К-во Просмотров: 258 Бесплатно скачать Курсовая работа: Аналіз фінансово-господарського стану підприємства >>> Скачать <<< Меню Поиск