4-й

період

Напрями

використання

1-й період 2-й період 3-й період

4-й

період

Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість Запаси і витрати 83,585 Запаси і витрати 80,2 8,02 2,005 Вартість ОФ 0,70002 0,70002 0,70002 0,70002 Залишкова вартість ОС Кредиторська заборгованість постачальникам 80,2 8,02 2,005 Кредиторська заборгованість постачальникам 83,585

Кредиторська заборгованість

по зарплаті

61,38

Кредиторська заборгованість

по зарплаті

Кредиторська заборгованість

по податкам

18,88727 24,17237 31,105125

Кредиторська заборгованість

по податкам

18,88727 Резервний капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток 56,66181 72,61403 93,31538 Нерозподілений прибуток 56,75873 Всього 217,8291 8,72002 99,4914 208,706 Всього 80,2 83,666 2,005 83,585 Грошові кошти 74,94598 Грошові кошти 137,6291 97,48642 125,120525 Всього 217,8291 83,666 99,4914 208,706 Всього 217,8291 83,666 99,49142 208,70553

РОЗДІЛ 3

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Таблиця 23

Показники фінансового стану підприємства

Коефіціент	Норм. знач.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Коеф.абсолютної ліквідності	>0,25	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.проміжної ліквідності	>1	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.загальної ліквідності	>2	1,71	1,46	1,74	2,56
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.)	max	749,95	687,01	767,86	1028,47
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності	max	1286,00	1003,18	1339,16	2631,20

Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов’язання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.

Коефіцієнт проміжної ліквідності за нормативом має бути більше 1, однак у другому кварталі він опускається нижче цієї норми. Причина – сезонність продажу.

Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість. Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.

Розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про адекватний ринковій ситуації фінансовий менеджмент.

Висновки

Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.

В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.

Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.

Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобов’язаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.

Література

1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.,— К. : Либідь, 2003. — 384с.

2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 259 с.

3. Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. – 89 с.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.

5. Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 192 с.