Курсовая работа: Анализ формирования и использования фонда заработной платы

+35,35

Для расчета влияния факторов по проведенным выше моделям может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 2.1.2, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль заработной платы:

ЧП/ФЗП_пл = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_пл × П_пл × Д_пл × УД_пл / ГЗП_пл =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 352,08 × 8,35 × 270 × 0,95 / 104700 = 90,61 коп.

ЧП/ФЗП_усл1 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_пл × П_пл × Д_пл × УД_пл / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 352,08 × 8,35 × 270 × 0,95 / 108600 = 87,35 коп.

ЧП/ФЗП_усл2 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_пл × П_пл × Д_пл × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 352,08 × 8,35 × 270 × 0,9625/108600 = 88,5 коп.

ЧП/ФЗП_усл3 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_пл × П_пл × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 352,08 × 8,35 × 260 × 0,9625/108600 = 85,2 коп.

ЧП/ФЗП_усл4 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_пл × П_ф × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 352,08 × 8,2 × 260 × 0,9625/108600 = 83,69 коп.

ЧП/ФЗП_усл5 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_пл × ЧВ_ф × П_ф × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,998 × 387,43 × 8,2 × 260 × 0,9625/108600 = 92,1 коп.

ЧП/ФЗП_усл6 = Дчп_пл × Rрn_пл × УР_ф × ЧВ_ф × П_ф × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,1895 × 0,951 × 387,43 × 8,2 × 260 × 0,9625/108600 = 88,83 коп.

ЧП/ФЗП_усл7 = Дчп_пл × Rрn_ф × УР_ф × ЧВ_ф × П_ф × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6652 × 0,197 × 0,951 × 387,43 × 8,2 × 260 × 0,9625/108600 = 91,23 коп.

ЧП/ФЗП_ф = Дчп_ф × Rрn_ф × УР_ф × ЧВ_ф × П_ф × Д_ф × УД_ф / ГЗП_ф =

= 0,6613 × 0,197 × 0,951 × 387,43 × 8,2 × 260 × 0,9625/108600 = 90,7 коп.

Изменение чистой прибыли на рубль заработной платы общее: 90,7 – 90,61 = +0,09 коп.;

в том числе за счет изменения: среднегодовая заработная плата одного работника предприятия 87,35 – 90,61 = – 3,26 коп.;

удельного веса рабочих в общей численности персонала 88,5 – 87,35 = 1,15 коп.;

количества отработанных дней одним рабочим за год 85,2 – 88,5 = – 3,3 коп.;

средней продолжительности рабочего дня 83,69 – 85,2 = – 1,51 коп.;

среднечасовой выработки рабочих 92,1 – 83,69 = +8,41 коп.;

коэффициента реализуемости продукции 88,83 – 92,1 = – 3,27 коп.;

уровня рентабельности продаж 91,23 – 88,83 = +2,4 коп.;

доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли 90,7 – 91,23 = – 0,53 коп.