Курсовая работа: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности
Jv=1055/1176=0,90
Коэффициент выполнения плана для анализируемого предприятия составил:
Квп = 40916,10/43152,94 = 0,95
В отчетном году произошли изменения структуры товарной продукции по сравнению с прошлым годом. Для продукции первого и второго вида произошло снижение структуры. Для продукции третьего и четвертого вида продукции произошло увеличение структурного состава. В отчетном году план недовыполнен на 5%.
При расчете изменения товарной продукции в натуральном выражении за счет изменения структурного состава продукции можно использовать формулы.
ТПф=
ТПусл=
DТПстр= ТПф- ТПусл,
где Vф.общ – общий объем произведенной продукции по факту, тыс. шт.,
УДфi – удельный вес каждого вида продукции в общем объеме выпуска по факту, коэфф.,
УДплi – удельный вес каждого вида продукции в общем объеме выпуска по плану, коэфф.,
Все расчеты представляются в форме табл. 6.
| Анализ структуры товарной продукции в натуральном выражении | Таблица 6 | |||||
| Виды продукции | Объем производства, усл.шт. | Доля в общем объеме производства, % | Фактическое производство при плановой структуре, усл.шт. | Структурный сдвиг, усл.шт. | ||
| план | факт | план | факт | |||
| 1 | 240,00 | 210,00 | 20,41 | 19,91 | 215,31 | -5,31 |
| 2 | 37,00 | 30,00 | 3,15 | 2,84 | 33,19 | -3,19 |
| 3 | 11,00 | 15,00 | 0,94 | 1,42 | 9,87 | 5,13 |
| 4 | 888,00 | 800,00 | 75,51 | 75,83 | 796,63 | 3,37 |
| ИТОГО | 1176,00 | 1055,00 | 100,00 | 100,00 | 1055,00 | 0,00 |
Аналогичный анализ можно выполнить при сопоставлении данных отчетного года с аналогичным периодом предыдущего года.
1.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему продукции
Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему производства представляется в форме табл. 7.
РПi = Vi ´ Цi,
где РПi – объем производства продукции вида i, д.е.,
Vi – объем производства продукции вида i в натуральном выражении, шт.,
Цi – цена единицы продукции вида i, д.е.
Производится расчет изменения продукции за счет объема производства (DРПv) и цены изделия (DРПц) по формулам:
DРПv=(Vф-Vпл)*Цпл
DРПц=(Цф-Цпл)*Vф
где Vф – фактический объем продукции в натуральном
выражении, шт.,
Vпл –объем продукции в натуральном выражении по плану, шт.,
Цф – фактическая цена единицы продукции, д.е.,
Цпл –цена единицы продукции по плану, д.е.
| Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему производства продукции | Таблица 7 | |||||||||
| Вид продукции | Объем реализации, шт. | Цена, д.е. | Стоимость реализованной продукции, д.е. | Отклонение, д.е. | ||||||
| Всего | В т.ч.за счет | |||||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | объема | цен | |||
| 1 | 240,00 | 210,00 | 87,00 | 78,40 | 20880,00 | 16464,00 | -4416,00 | -2610,00 | -1806,00 | |
| 2 | 37,00 | 30,00 | 16,12 | 19,68 | 596,44 | 590,40 | -6,04 | -112,84 | 106,80 | |
| 3 | 11,00 | 15,00 | 517,50 | 600,00 | 5692,50 | 9000,00 | 3307,50 | 2070,00 | 1237,50 | |
| 4 | 888,00 | 800,00 | 18,00 | 18,08 | 15984,00 | 14464,00 | -1520,00 | -1584,00 | 64,00 | |
| ИТОГО | 1176,00 | 1055,00 | 159,66 | 179,04 | 43152,94 | 40518,40 | -2634,54 | -2236,84 | -397,70 | |
Отклонение продукции за счет цены изменилось на 397,70 д.е. на этот факт повлияло увеличение цены единицы продукции. Отклонение продукции за счет изменения объема производства уменьшилось на 2236,84 д.е. на это повлияло уменьшение объема производства первого, второго и четвертого вида продукции.
1.6. Анализ ритмичности производства
Ритмичность - выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.